征管评估模拟考试卷(三).doc

征管评估模拟考试卷(三) 一、单项选择题（本类题共20分，每小题分。每题个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。） A.省级（含）以上 B.县级（含）以上 C.地市级（含）以上 D.国务院 6.某企业2013年初计提维简费100万元，2013年又计提维简费120万元，2013 年实际发生维简费150万元。则2013年可在所得税前扣除的维简费是（ ） 万元。 A.150 B.50 C.0 D.120 7.企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括（ 　　）。 A.甲企业销售自产货物缴纳的消费税 B.乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C.丙银行购买土地支付的契税 D.丁工业企业转让旧办公楼应当缴纳的营业税 A.收入类调整项目　　 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目　　 D.与取得收入无关的调整项目 9.某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2010、2011、2012和2013 年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元，该企业2013年应纳企 业所得税（? ???）万元。 A．0.2???? B．0.4??? ?C．0.5??? ? ?D．11.25 10.某企业2012年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。 A.1710B.910 C.1080 D.1630 11. 下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。 A. 取得投资收益收到的现金 B. 偿还借款利息支付的现金 C. 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 D. 构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12. 某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元（假定合理），福 利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会经费收入专用 收据1万元。该企业2011年“纳税调整增加额”应为（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 1.8 D. 1.3 13．下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是（ ）。 A．单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配 B．开发产品转为自用的实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用 C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除 D．企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算 14．下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。 A．企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠 B．企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除 C．企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除 D．境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 15．关于消费税征税范围，下列说法正确的是（ ）。 A．对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税 B．宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税 C．以植物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性润滑油”，不论矿物性基础油所占比例高低，均属润滑油征税范围 D．调味料酒按照“其它酒”的税率征收消费税 16．依据企业会计准则的规定，下列有关债务重组的表述中，错误的是（ ）。 A．债务人以非现金资产或以债转股方式抵偿债务的，重组债务的账面价值与转让的非现金资产或所转股份的公允价值之间的差额，应确认债务重组利得 B．债务重组是在债务人发生财务困难情况下，债权人按其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项 C．延长债务偿还期限在没有减少利息或本金的情况下也有可能是重务重组 D．关联方关系的存在可能导致发生债务重组具有调节损益的可能性 17．在下列各项中，不属于税务风险管理制度内容的是（ ）。 A．税务风险管理环境 B．税务风险管理组织机构、岗位和职责 C．税务风险控制和应对的机制和措施 D．税务信息管理体系和沟通机制 18．在营改增