COSO框架下中国铁路12306客运系统内部控制探究.docVIP

COSO框架下中国铁路12306客运系统内部控制探究 　　摘要：中国铁路总公司开发并运行互联网12306客运系统，旨在为旅客提供高效便捷的自主购票服务，更好地实现资源统筹和科学管理。由于我国交通运输业的特殊性以及铁路客运的重要性，完善客运系统的内部控制既有利于完成组织绩效，也有利于为社会做出更多贡献。 　　关键词：内部控制 风险管理 12306 　　一、案例背景 　　（一）中国铁路总公司的成立 　　2013年3月14日，十二届全国人大一次会议表决通过了关于国务院机构改革和职能转变方案的决定，批准了铁道部政企分开的方案，组建国家铁路局和中国铁路总公司。这项改革旨在推动铁路建设和运营健康可持续发展，保障铁路运营秩序和安全，充分发挥各种交通运输方式的整体优势和组合效率，有必要实行铁路政企分开，加快推进综合交通运输体系建设。 　　（二）12306客运服务中心的开通运行 　　12306铁路客运服务中心是铁路服务客户的重要窗口，于2010年1月30日（2010年春运首日）开通并进行了试运行。12306集成全路客运信息，为社会提供客运业务办理和公共信息查询服务。客户通过登录该网站，可以查询旅客列车时刻表、票价、列车正晚点、车票余票、售票代售点、车辆技术参数以及有关客运规章。 　　二、研究内容 　　（一）内部控制环境 　　内部控制环境的构成包括组织架构、发展战略、人力资