2011年企业得税汇算清缴问题解答.docVIP

第一部分 2011年企业所得税汇算清缴问题解答 1、企业为职工发放的通讯费补贴或职工凭票报销的通讯费是否可作为职工福利费处理？ 答：企业为职工发放的通讯费补贴应计入工资薪金，职工凭票报销的通讯费可计入职工福利费。 2、按照省国税局、地税局、社保局联合发文标准发放的职工防暑降温费用，是作为“职工福利费用”还是直接计入“劳动保护费”在税前扣除？ 答：根据国家税务总局国税函【2009】3号文件精神，职工防暑降温费用，应计入职工福利费。 3、集团公司派到下属企业工作的人员，五险一金在集团公司缴纳，工资由下属企业支付，请问下属企业是否可以列支该部分工资？ 答：集团公司派员到下属企业工作，五险一金在集团公司缴纳，职工工资应在集团公司列支，否则应按劳务费处理。 4、一些企业退休人员社保工资较低，单位按一定标准定期发放生活补助及节日慰问费，该项费用能否作为福利费在税前扣除？ 答：企业发放的给退休人员合理的生活补助及节日慰问费，可以计入职工福利费在税前扣除。 5、企业补缴以前年度的“五险一金”，能否在补缴年度税前扣除？ 答: 企业补缴以前年度的“五险一金”，可追溯至所属年度税前扣除。 6、董事会成员领取工资是否可在税前扣除？ 答：在公司任职的董事会成员领取的劳动报酬应并入工资薪金在税前扣除；不在公司担任除董事外的其他职务的独立董事领取的津贴应在企业“董事费”中开支。企业应提供董事会全体成员名单