企业财务决算管理(ppt36).ppt

中央企业财务决算管理 中央企业财务监督管理总体情况 2004年度中央企业财务决算和审计质量情况 2004年度中央企业财务决算和审计管理中存在的突出问题 加强财务决算管理，提高财务监督水平 一、中央企业财务决算管理总体情况 （一）进一步完善财务决算报告体系 （二）切实加强财务决算审计管理 （三）有效规范会计核算基础 （四）确认企业经营成果和经营业绩 （五）加大成本费用控制力度 （六）加强企业高风险投资业务监控 （七）积极探索境外企业财务决算管理的有效途径 一、中央企业财务决算管理总体情况 （一）进一步完善财务决算报告体系 建立和完善财务决算报告制度 修改完善财务决算报表体系 （修订报表、加强信息披露、提高信息有用性、报表转换） 加强了财务决算报告的审核 分类落实和处理财务决算审核中发现的问题 一、中央企业财务决算管理总体情况 （二）切实加强财务决算审计管理 继续推行财务决算审计统一委托 严格财务决算审计范围和内容 建立中央企业财务决算审计备案制度 对财务决算审计质量存在问题会计师事务所予以处理 初步建立中央企业财务决算审计质量档案 积极推进中央企业内部审计工作 一、中央企业财务决算管理总体情况 （三）有效规范企业会计核算基础 会计估计和会计政策 会计差错更正 长期投资核算 资产减值准备财务核销 合并报表编制 一、中央企业财务决算管理总体情况 （四）确认企业经营成果和经营业绩 确认账面经营成果 清算业绩考核指标 清算工效挂钩指标 确认国有资本保值增值结果 一、中央企业财务决算管理总体情况 （五）加大成本费用控制力度 严格控制管理费用 控制工资的过快增长 加强住房补贴管理 控制购买商业保险 一、中央企业财务决算管理总体情况 （六）加强企业高风险投资业务监控 组织高风险业务摸底调查 加强高风险业务预警 规范风险业务损失的会计核算 一、中央企业财务决算管理总体情况 （七）积极探索境外企业财务决算管理有效途径 认真分析境外企业资产与财务的基本状况 加强对境外企业、境外资产的统计与管理 加强了境外子企业财务决算的审计管理 积极研究加强境外子企业监督管理的途径与方法 二、 2004年度中央企业财务决算和审计质量情况 通过推行新的《企业会计制度》，绝大部分企业进一步完善了会计核算管理制度 多数企业积极推行全面预算管理，增强了生产经营和资金调度的计划性 部分企业积极推进资金集中管理，有效规范了资金使用程序 多数企业加强财务信息化管理，强化了对基层企业的财务控制 多数企业注重加强成本费用管理，拓展了效益增长空间 二、 2004年度中央企业财务决算和审计质量情况 财务决算审核情况 “合格”37家，占20.0%； “存在一定技术差错，基本合格”107家，占58.2%； “存在较多问题，质量较低”34家，占18.4%； “较为严重，质量较差”6家，占3.3%。 二、 2004年度中央企业财务决算和审计质量情况 财务决算审计质量情况 “审计意见准确、审计质量合格”50家，占27.2%； “审计意见恰当、审计质量基本合格”100家，占54.3%; “审计意见不恰当、审计质量有一定问题”30家，占16.3%； “审计意见有失公允、审计质量有严重问题”4家，占2.2%。 （一）39家企业经营成果存在不同程度的失真 通过少转成本费用，多计或提前确认收入虚增利润 利用企业内部关联方交易虚增收入，粉饰经营业绩 采取擅自变更会计政策和会计估计手段调节经营成果 滥用会计差错更正调节企业当期利润 利用减值准备计提与转回方式调节利润 合并报表编制不规范造成利润不实 长期投资核算不合规影响企业利润真实性 （二）部分企业经营亏损严重，亏损面较大 （三）部分企业持续经营能力较差，经营风险甚忧 （四）部分企业财务管理混乱，少数企业存在违规行为 （五）部分企业未分配利润负数挂账，利润分配不规范 （六）少数企业存在重大经营决策失误 （七）部分企业人工成本增长过快 （八）企业风险意识淡薄，高风险投资业务问题突出 （九）企业财务审计质量有待进一步提高 部分企业审计工作组织不符合要求 部分企业财务决算审计报告质量存在一定问题 财务决算审计结果的效用不高 个别会计师事务所审计质量存在严重问题 此外，还有个别企业对财务决算不够重视，存在一定差错，信息披露不充分，编制质量不高。 财务决算问题的处理 对于财务决算数据基本真实，会计核算存在技术性差错的，在财务决算批复中予以提示； 对于财务决算或会计核算存在较大差错，导致财务会计信息失真、经营成果不实的企业，在财务决算批复中要求企业限期纠正并调整财务决算； 对