石台县国税局纳人学堂 第一期增值税纳税申报及网上办税平台操作培训.pptVIP

一般纳税人申报表--附列资料（二） 二、进项税额转出额 项目 栏次 税额 本期进项税额转出额 13=14至23之和 　 其中：免税项目用 14 　 集体福利、个人消费 15 　 非正常损失 16 　 简易计税方法征税项目用 17 　 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 　 纳税检查调减进项税额 19 　 红字专用发票信息表注明的进项税额 20 　 上期留抵税额抵减欠税 21 　 上期留抵税额退税 22 　 其他应作进项税额转出的情形 23 　 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，填写在本栏。 一般纳税人申报表--附列资料（三） 增值税纳税申报表附列资料（三） （服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 税款所属时间：? 年? 月 日至? 年 月 日?? 纳税人名称：(公章) 金额单位：元至角分 项目及栏次 本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额） 服务、不动产和无形资产扣除项目 期初余额 本期发生额 本期应扣除金额 本期实际扣除金额 期末余额 1 2 3 4=2+3 5(5≤1且5≤4) 6=4-5 17%税率的项目 1 　 　 　 　 　 　 11%税率的项目 2 　 　 　 　 　 6%税率的项目（不含金融商品转让） 3 　 　 　 　 　 6%税率的金融商品转让项目 4 　 　 　 　 　 　 5%征收率的项目 5 　 　 　 　 　 　 3%征收率的项目 6 　 　 　 　 　 　 免抵退税的项目 7 　 　 　 　 　 　 免税的项目 8 　 　 　 　 　 　 本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料（一）》第11列第5栏。 一般纳税人申报表--附列资料（三） 增值税纳税申报表附列资料（三） （服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 税款所属时间：? 年? 月 日至? 年 月 日?? 纳税人名称：(公章) 金额单位：元至角分 项目及栏次 本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额） 服务、不动产和无形资产扣除项目 期初余额 本期发生额 本期应扣除金额 本期实际扣除金额 期末余额 1 2 3 4=2+3 5(5≤1且5≤4) 6=4-5 17%税率的项目 1 　 　 　 　 　 　 11%税率的项目 2 　 　 　 　 　 6%税率的项目（不含金融商品转让） 3 　 　 　 　 　 6%税率的金融商品转让项目 4 　 　 　 　 　 　 5%征收率的项目 5 　 　 　 　 　 　 3%征收率的项目 6 　 　 　 　 　 　 免抵退税的项目 7 　 　 　 　 　 　 免税的项目 8 　 　 　 　 　 　 金融商品转让的负差不能跨年结转。本列第4行“6%税率的金融商品转让项”“期初余额”年初首期填报时应填“0” 一般纳税人申报表--附列资料（四） 增值税纳税申报表附列资料（四） （税额抵减情况表） 税款所属时间：? 年? 月 日至? 年 月 日 纳税人名称：(公章) 金额单位：元至角分 序号 抵减项目 期初余额 本期发生额 本期应抵减税额 本期实际抵减税额 期末余额 1 2 3=1+2 4≤3 5=3-4 1 增值税税控系统专用设备费及技术维护费 　 2 分支机构预征缴纳税款 　 3 建筑服务预征缴纳税款 　 　 　 　 　 4 销售不动产预征缴纳税款 　 　 　 　 　 5 出租不动产预征缴纳税款 　 　 　 　 　 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，在办理纳税申报时填写对应栏次。 一般纳税人申报表--附列资料（五） 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，在办理纳税申报时填写对应栏次。 增值税纳税申报表附列资料（五） （不动产分期抵扣计算表） 税款所属时间：? 年? 月 日至? 年 月 日?? 纳税人名称：(公章) 金额单位：元至角分 期初待抵扣不动产进项税额 本期不动产进项税额增加额 本期可抵扣不动产进项税额 本期转入的待抵扣不动产进项税额 本期转出的待