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发电企业综合计划管理模式的实施问题研究 　　【摘 要】在继续深化电力体制改革的大背景下，发电企业计划管理的目的、计划编制的基础和条件以及计划管理的手段都发生了根本性的转变。这就需要我们研究出一套适用于“厂网分开”后的发电企业的综合计划管理模式。此外，在市场经济体制下，发电企业各项专业计划的制定必须服从企业追求利润最大化这个最终的经营目标。 　　【关键词】发电企业；综合计划管理；企业效益；跟踪管理；综合统计；经营目标 　　0 引言 　　在发电企业追求利润最大化这个最终的经营目标的前提下，必然要求企业各类计划指标的制定，必须考虑相关专业计划指标的变化，要紧紧围绕完成企业预期经营目标，追求企业经营整体效益最优，而不是每个专业计划指标的最优。这也需要通过综合计划管理来协调平衡各项专业计划，为实现企业的最终经营目标奠定基础。 　　1 综合计划的编制方法 　　综合计划是指以企业发展战略为指导、以汇总和衔接企业各专业计划为基础、经综合平衡并优化的企业年度计划。综合计划应涵盖涉及企业主要经营活动的各个方面，所以我们在编制综合计划的时候要遵循以下的原则： 　　（1）计划的可行性。制定计划要考虑各种影响因素，上下级之间要不断的进行交流，使计划具备实现的可能性。要积极的参考基层计划执行人员的意见，强化民主意识，加强计划的可操作性。 　　（2）计划的激励性。计划指标的确定要先进合理，反映经营成果的计划指标的值原则上应是逐年进步的。 　　（3）计划的弹性与刚性。计划的弹性是指计划要具有较强的应变能力，当外界条件、经济环境和自身的条件发生变化时，计划也能相应的做出改变。计划的刚性是指计划值的大小不能随意的进行改变，否则计划也就失去了意义。 　　（4）计划的一致性。计划的总指标与分指标要相互配合，彼此之间没有冲突，形成协调一致的整体。 　　（5）计划的可度量性。对计划的完成要有科学的衡量标准：一是，质量的衡量标准；二是，数量的衡量标准。这些衡量标准是执行人员进行自我控制的准绳，同时又是检查、考核和评价的依据。 　　综合计划的编制流程为： 　　（1）企业根据企业发展战略目标和中期计划确定利润总额，结合上年度的具体经营情况给出指导性利润额，并下达各项指导性计划指标和重点工作内容。 　　（2）各职能部门接到企业本部/关于编制和上报下年度综合计划建议的通知后，由各职能部门组织综合计划的制定工作，编制各部分专业计划上报企业计划发展部。 　　（3）各专项计划草案由计划指标和相应的指标编制依据、说明两部分组成。专项计划草案需经部门领导审阅批准后提交企业计划发展部。 　　（4）企业计划发展部对各部门上报的综合计划的各项计划指标进行审核、汇总和综合平衡，提出修改意见，由企业有关部门对各专项计划进行修改完善。计划发展部根据修改完善后的各专项计划，编制企业的年度经营计划草案提交企业审定。 　　（5）经董事会和总经理办公会讨论通过后，企业计划发展部负责下达给企业系统各部门执行。 　　2 综合计划的跟踪管理 　　综合计划的跟踪管理主要关注以下几个方面： 　　（1）综合计划一经批准下达，各单位和部门必须及时迅速地将本单位的综合计划分解下达，认真组织实施，确保综合计划的顺利实施。 　　（2）对于企业下达给各单位的综合计划不得随意调整。根据电力市场和客观环境等实际情况，确需调整的，须由计划执行方及时提出调整计划的申请并说明调整的理由，按原计划的报批程序报批，按批准调整后的计划执行。 　　（3）为了跟踪综合计划的执行情况，确保经济活动分析工作的质量，企业要建立相应的综合统计报表制度，及时做到信息反馈，为企业经营决策提供准确的数字依据。 　　（4）企业计划发展部根据企业系统各单位和部门综合计划执行情况分析报告，分别形成企业系统各季度、半年及全年综合计划执行情况分析报告。 　　（5）企业计划发展部会同有关部门于每年年初对上年度企业系统各单位和部门综合计划的编制、执行情况和分析管理工作进行总结评比和情况通报。 　　（6）综合计划的完成情况应纳入厂内综合承包责任书考核的范围，并作为厂内综合承包考核兑现的主要依据。 　　3 综合统计的实施方法 　　综合统计管理作为发电企业进行宏观决策的重要依据，越来越受到重视。高质量的统计数据是做好统计工作的根本，统计数据质量的高低是判定发电企业生产经营活动运行状况、核算经济活动进行结果和确定经济活动再循环的重要依据。 　　综合统计是发电企业内部各个部门的主要统计数据最后向外（或向上级主管部门报送的管理工作。它的主要任务是收集本企业各部门综合性数据，编制经济技术指标，安全生产等企业综合性的报表或结果，供领导决策参考；负责对外报表的审核，保证各项指标数据的唯一性和准确性；负责编报报送地方统计局的综合统计表