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深化财务实时监督管理、提升财务管控水平 　　摘要：近年来，国家电网公司大力推行财务集约化管理，公司财务工作的广度、深度和细度大大拓展。对供电公司而言，推进业务与财务融合，实现成本费用合规、均衡支出是关键。房山供电公司深入贯彻国网北京市电力公司工作要求，以业务财务融合为保障，明确成本费用列支归口部门、列支标准，与业务部门逐项梳理，分析每类成本费用特点和规律，共同研究制定成本费用入账规范和进度计划。过程中强化原始凭证审核把关，确保支出合规。齐抓共管、深化财务实时监督管理，努力构建精益高效的预算管控体系。 　　关键词：集约化管理；拓展 　　一、专业管理的目标描述 　　（一）国家电网公司以“六统一、五集中”为主线，以“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”为目标，深化财务集约化管理，拓展财务管控的宽度、高度、深度和细度，推进财务集约化管理体系的深入应用和常态运行 　　工作前端，明确成本费用列支归口部门、列支标准，与业务部门逐项梳理，分析每类成本费用特点和规律，共同研究制定成本费用入账规范和进度计划。过程中强化原始凭证审核把关，确保支出合规[1]。财务部要求各部门加强协同配合，深化实时监督管理，细化落实2015年总控目标和各专业明细项目，加强预算统筹平衡，优化财力资源配置，确保实现稳增长目标，深入贯彻落实中央“八项规定”，合理确定费用水平，严控“三公”经费。 　　（二）房山供电公司根据上级预算管理工作部署，结合房山公司实际，提出了“以业务财务融合为保障，强化预算全链条管控，实现成本费用合规、均衡支出，提升资源管控效益”的预算管理工作目标[2] 　　预算管控范围包括可控成本和资本性支出项目成本，涉及业务部门和财务部门，达到预算全口径、全员、全过程管控。 　　（三）针对年度预算管理工作目标，制定了保障目标实现的5项指标 　　1.可控费用执行率100%。计算公式=年度实际完成可控费用/下达可控费用金额=100%。 　　2.可控费用执行进度偏差率5%。计算公式=月份/12-月度实际完成可控费用/年度下达可控费用金额≤5%。对于执行偏差超过5%的责任部门提出考核意见，纳入次月对该部门的月度绩效考核。 　　3.可控费用执行率月度通报及分析率100%。即每月定期向公司领导和各类预算归口管理部门发布执行结果，并分析问题提出改进措施。 　　4.四项严控费用支出合规性100%。全面落实中央“八项规定”，四项严控费用（会议费、业务招待费、差旅费、公务用车费）年度发生额度不得超过单项严控费用额度，每一笔费用支出严格执行计划、申请、执行、审核程序。 　　5.预算全链条管控平台使用率100%。积极宣贯预算全链条管控平台，公司领导、涉及资本性支出项目的部门负责人和专责人对预算全链条管控平台知晓率达到100%；财务部门每月定期通过预算全链条管控平台展示资本性支出项目进展进度，定期与发展策划部共同组织研究分析滞后原因，督促项目组织实施部门有针对性的提出改进措施。 　　（四）过程中强化原始凭证审核把关，确保支出合规 　　1. 房山供电公司自2014年10月1日起执行《国家电网公司全面预算管理办法》和公司相关报销规定。 　　2. 各专业部门是预算管理责任部门，在预算管理办公室的指导下，组织开展业务预算编制；归口执行分解下达的可控费用预算和项目预算；建立健全预算执行相配套的工作流程和管控措施[3]。年初房山供电公司将全年预算进行精益化管理，对年度预算进行部门和项目分解下达，并经党政联席会通过、执行。 　　3.房山公司各职能部门按照年度预算分解情况，编制公司各部门《可控费用预算月度分解执行情况表》，按照计划、时间进度均衡发生资金。 　　4.各专业部门按照预算执行计划，每月底上报次月资金计划，并填写《月度集中支付审批表》。次月业务部门按照审批表规定日期，将相关报销资料送到财务部进行支付。财务部对资金进行集中支付、管理， 实现对资金的有效控制。 　　5.公司财务部按照月度资金计划和预算执行计划，依照有关报销管理办法进行审核并支付[4]。对于未申报、少报的资金项目预算不予支付。 　　6.财务部月度、年度对预算执行进行分析和监督检查，定期通报项目预算执行进度，组织专业部门分析项目执行过程中存在的问题，研究解决措施并对相关职能部门实施预算考核与奖惩。 　　二、如何实现财务实时监督管理 　　（一）财务实施监督管控 　　1.分类分析环节。按照预算管理内容，将全口径成本费用分为单项可控费用、其他管理费用、修理费用和资本性支出成本三个类型。根据三类成本费用的特点，财务部门与业务归口部门共同梳理业务流和资金流，再根据每类成本费用的业务管控要求和财务入账规定，分类制定预算执行规定和入账规范。 　　2.进度分解环节。重点是业务部门根据年度费用预