fc-001财务管理制度.docVIP

财 务 管 理 制 度 总 则 ??? 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。  财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 　 一、董事会下设财务中心，负责公司全面财务工作。 ??二、项目部下设项目财务部，主管项目财务会计工作。定期向财务总监汇报工作。项目部下设以下三个岗位： a、会计主管 1、负责审核费用报销、原始凭证的合法性、正规性； 2、审核已签订合同的执行情况，严格按照合同条款执行； 3、审核账目，现金盘点表，银行余额调节表，督促出纳人员现金日清月结； 4、审核报表的内容及数据的真实性、合法性； 5、监督每天制单，审核凭证； 6、关注公司全面财务工作； 7、对外联系工商、税务、银行等； 8、对内岗位设置，人员分工，划分权限职责； 9、审核内部管理会计报表内容及数据的真实性、合法性； 10、做好财务分析，对每月的收入、费用、工程款支付、税金的交纳要全面掌握； 11、对内其它部门协调。 b、会计 1、审核凭证及会计科目的设置； 2、账目登记，审核账目及会计科目的真实性、及时性、合理性； 3、按总公司财务部要求编制内部报表，保证真实性、及时性； 4、编制临时所需各种表格，做到及时、准确； 5、编制纳税报表，按时完税； 6、管理档案，做到档案完整，交接清晰； 7、收据、发票实行登记领用制度，统一管理，按票号发放、收回。 c、出纳 1、报销票据，认真仔细整理原始票据，做到手续齐全，流程正确、完全； 2、及时制单，正确使用会计科目； 3、编制现金盘点表，银行余额调节表，做到日清月结，账账相符，账实相符； 4、编制定额费用月报表； 5、编制资金周报； 6、严格按照审批权限的规定付款，做到手续齐全、完整、真实； 7、负责有价证券的管理。 三、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 　 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 　 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 　 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、印鉴、实物及未了事项等。移交手续必须由其上一级领导监交。  会计核算原则及科目 ?? 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 会计科目见附表。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。  九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。  十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其它设备。  十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物20年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具5年； 4、其它设备5年。  固定资产以计留残值提取折旧，残值率为5%，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、固定资产必须由财务部协同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废的固定资产，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。  1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账； 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。； 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理；  4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 十三、低值易耗品采用一次摊销法。 十四、按照财务部的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。 序