AA有限公司内的管理建议.docVIP

管 理 建 议 书 AA有限责任公司管理当局并控股股东： ? 我们接受委托，对贵公司AA有限公司截止到2013年3月底的净资产进行审计。我们的责任是根据我们的审计，发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司净资产的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。 ? 在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还是好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。 一、财务管理方面 （一）资金管理方面 1、在2012年10月前，对外支付权限不清，财务监督不严，有较多不合规情况，例如： （1）2012年中2万元以上的对外支付多次没有财务部门的审核意见，有的单笔高达十万元以上，原因不明。 （2）公司对外支付随意性较大，单凭几个人的签字就完成了付款。 针对上述情况，我们建议： 货币资金收支和保管业务建立