重点税源报表简填报说明.docVIP

2011年重点税源报表说明2011年全国重点税源企业监控报表按监控内容共分为张报表，分别为： XXB表《信息表》； B1表《税收月报表》； B2表《工业企业（月报）表》； B3表《财务（季报）表》； B4表《房地产（季报）表》。 除“税率”指标为“百分数”,“平均职工人数”指标为“人”外,各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，金额单位一律为万元。 “税率”按软件任务设置的保留小数位填写；金额单位按万元后保留两位小数；各项指标一律不书写千分号。 ●报表指标口径说明序号均按照各个报表指标在软件任务中所对应的行号或列号来表示。 ●本表填报的各项指标均为本企业实际情况，不得将控股企业数据纳入本表的范围内。 XXB表《信息表》填报说明 指标。《基本信息表》年一次性填报,随月报或季报一同上报,年内可随时调整变更事项和纠正差错。部分为选项指标，要严格按照软件任务所列内容选择。．企业财务核算方式及报表期： 独立核算按月编制财务报表：选此项的企业必须按月填报B1表，按季填报B3表；如果是工业企业还必须按月填报B2表，如果是房地产经营开发企业必须按季填报B4表； 独立核算按季编制财务报表：选此项的企业仍须按月填报B1表（应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及数额填入本月栏），按季填报B3、B5表；如果是工业企业还必须按月填报B2表，如果是房地产经营开发企业还必须按季填报B4表； 非独立核算不编制财务报表：选此项的企业填B1、B5表和B3表；如果是工业企业还必须填报B2表，如果是房地产经营开发企业还必须填报B4表 13. 企业所得税优惠政策形式：（根据纳税人实际情况选项填写） （必填）（必填）B1表《税收月报表》填报说明 B1表《重点税源企业税收信息（月报）表》（简称《税收月报表》）是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。分“增值税指标”、“消费税指标”、“营业税指标”、“企业所得税指标”、“其他税收指标”、 “代扣代缴各项税收指标”“各项收费指标”“其他指标”部分共1项指标。其中3-1行所列指标为总局设置指标 ●《税收月报表》的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款主要在下期申报缴库。 ●《税收月报表》中，1－11月各类税收指标和附列的指标均应按月填报当期实际发生额，累计数由系统自动计算生成；12月报表仅填报全年累计栏数据，不再填报当月数。 各项指标填报说明如下： 一、营业税指标 ●按月编制财务报表的企业按月填报，按季编制财务报表的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际上缴月份填入本月栏。金融行业按季填报。 48．应税收入： 行“应纳营业税调整额”栏次直接调减税额。 ．应税减除项目金额： 50．应税营业额： =48-49） ．免税收入： 52．应纳税额： 53．免（减）税额： 54．应纳税调整额： ,调减用负数，根据主管税务机关确认数填写。（严禁在此项冲减前期填报差错） 5．应纳税额合计：[55=52-53+54]） 5．期初未缴税额： (审核：[5=上期]) 57．已缴税额： ．期末未缴税额：[60=55+56-57]） ．期末欠税余额：（60且≥0） 62. 已缴查补税额： 二、企业所得税指标 ●“据实预缴的纳税人”、“按上一纳税年度应纳税所得额的平均数预缴的纳税人”和“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人”根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报报告期发生的当期数据。按季申报的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及金额填入本月栏。 “适用于核定征收管理办法缴纳企业所得税的纳税人”根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报累计数，软件将本期数设置为不可填写状态。上年同期数据按照上年实际数据填写。 63．利润额：．应纳税额： =实际利润额×适用税率1）实行据实预缴的纳税人：本指标应与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第6行指标一致； （2）实行按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的纳税人：本指标应与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第14行“本月（季）应纳所得税额”指标一致； （3）实行核定征收的纳税人，本指标应与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（B类）第12行“应纳所得税额”指标一致。 （4）实行“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人”，本指标应与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第16行“本月季确定预缴的所得税额”指标一致。 65. 减免税额： 66. 应纳税调整额： 此栏下列情况可以作调整，调减用负