财务管理实验学资料.docVIP

营运资金管理 现金管理 现金管理的目标是尽量减少现金余额以维持公司的盈利性和流动性。现金管理可以分割成三块内容：加速现金收款管理、现金付款管理和确定最佳现金持有量。 1.加速现金收款管理 集中银行法：在收款较为集中的地区设立收款中心，并指定一个主要的开户行为集中银行进行收款，可以缩短邮寄时滞的支会时滞； 锁定系统法：租用专门的邮政信箱以消除从支票开出到公司收到并存入银行的时间，免除公司办理收款、将货款存入银行的手续，提高收款速度。 2.现金付款管理 现金付款管理主要是控制支出时间，即在信用期或折扣期的最后一天付款、采用汇款支付以推迟实际支付时间、支票支付工资和股息、充分利用浮存。 3.确定最佳现金持有量 现金的管理除了要做好日常收支，加速现金流转速度以外，还需控制好现金持有模式，即确定适当的现金持有量。 现金管理的一般规定： 1.使用现金的范围：支付职工工资或津贴，支付个人劳务报酬，根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金，支付各种劳务，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，结算起点（1000元）以下的零星支出，中国人民银行确定需要支付现金的其他支出； 2.库存现金的限额：企业的库存现金由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以3～5天的零星开支额为限； 3.企业不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易额，现金收入应于