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大工14春《全面预算管理》离线作业题目4 下表是某公司2012年7月生产丙产品耗用C材料的实际成本、预算成本以及相关资料。 某公司2012年7月生产丙材料成本资料表 计算关系 项目 单位 实际完成 预算指标 比较 ① 丙产品产量 件 180 100 ② 每件产品C材料消耗量 千克/件 10 15 ③ C材料每千克单价 元/千克 14 12 ④ ①×②×③ 消耗C材料的总成本 元 （1）完成表格。 （2）利用连环替代法计算各个因素对总差异的影响。 （3）利用差额分析法计算各个因素对总差异的影响。 答：（1） 产品 原材料计量 丙产品产量 每件产品C材料消耗量 C材料每千克单价 原材料费用 预算Q0 实际Q1 预算M0 实际M1 预算P0 实际P1 Q0M0P0 Q1M0P0 Q1M1P0 Q1M1P1 乙 千克 180 100 10 15 14 12 25200 14000 21000 18000 （2）连环替代法又叫因素分析法， 原材料费用总额指数： ∑Q1M1P1 / ∑Q0M0P0 18000/25200 71.43% 原材料费用增减总额: ∑Q0M0P0- ∑Q0M0P0 18000-25200 -7200（元）∑Q1M0P0 /∑Q0M0P0 14000/25200 55.55% 因产量变动而增减的原材料费用: ∑Q1M0P0-∑Q0M0P0 14000-25200 -11200（元）∑Q1M1P0/∑Q1M0P0 21000/14000 150% 因产品原材料消耗量上涨而增加的原材料费用: ∑Q1M1P0-∑Q1M0P0 21000-14000 7000（元）∑Q1M1P1/∑Q1M1P0 18000/21000 85.71% 因原材料价格降低而减少的原材料费用: ∑Q1M1P1-∑Q1M1P0 18000-21000 -3000（元） ① ②×③×④ 71.43% 55.55%×150%×85.71% 增减额关系: -7200（元） -11200（元）+7000（元）-3000（元） （Q1-Q0）×M0×P0 -11200 Q, 原材料费用因 实际产量减少而减少 Q1×（M1-M0）×P0 7000 MQ1×M1×（P1-P0） -3000 p① ②×③×④ 71.43% 55.55%×150%×85.71% 增减额关系 -7200（元） -11200（元）+7000（元）-3000（元）