票据涉税风险管税务处理1.pptVIP

企业票据涉税风险管理 蔡少优 一、问题概述 票务管理贯穿公司发展的始终，无论是最初艰难的创业阶段，还是后来蒸蒸日上的发展阶段，甚至是折戟沉沙的衰退期，票务管理都是企业的命脉，在企业财务管理中占有十分重要的地位。 二、案例分析 租金退回应如何开票？ 问：今年2月初，我市某生产打印墨的单位与我公司协商，租用我单位一处生产车间。一周后，双方签订了租赁协议，租期为1年，年租金16万元，由该公司一次性付清。2月底，该公司如期支付了全部租金，我公司也开具了租赁发票。8月初，由于受市场影响，该承租单位的产品购买方提出减少墨粉需求，该单位与购买客户谈妥了相关事宜。在这种情况下，由于产品的需求量减少，该单位就不必租用厂房一年，而租用7个月就完全可以满足客户需求。 因此，该单位又与我公司协商，拟缩短租赁期限。经几次磋商后，我公司同意将租赁期限缩短为7个月，而对方要多付半个月租金。照此计算，我们应退回对方6万元的租赁费。目前，我们双方已解除合同，并已返还了6万元的租金。请问我公司退回的租金应当怎样开具票据！ 万达食品公司 王祝 答：这种情况相当于货物销售业务中的部分退货，业务实践中一般是通过开具红字发票来处理。按《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 国税发[1993]157号 第三十四条的规定，开具发票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 从您的