中石化内控-无形资产管理业务项流程.docVIP

7.6无形资产管理业务流程① 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。 2 财务目标 2.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。 3.2 无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。 1.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有的使用价值。 1.3 无形资产处置不规范，造成股份公司资产流失。 ① 本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、著作权、土地使用权、特许经营权（如油品经营许可权、探矿权等）及商誉等。 1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 2 财务风险 2.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真。 3 合规风险 3.1 不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚或索赔等。 3.2 无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 无形资产基础管理 1.1 各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及