总体审计策略及具审计计划实物模板.docVIP

总体审计策略 被审单位： 项目： 编制： 日期： 索引导： BE 财务报表截止/日期： 复核： 日期： 一、审计范围 报告要求 适用的会计准则和相关会计制度 适用的审计准则 与财务报告相关的行业特别规定 例如，监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 例如，上市公司年报 制定审计策略需考虑的其他事项 例如，单独出具报告的子公司范围等 二、审计业务时间安排 一 对外报告时间安排： 二 执行审计时间安排 执行审计时间安排 时 间 1．期中审计 1 制定总体审计策略 2 制订具体审计计划 …… 2．期末审计 1 存货监盘 …… （三）沟通的时间安排 所 需 沟 通 时 间 与管理层及治理层的会议 项目组会议 包括预备会和总结会 与专家或有关人士的沟通 与其他CPA沟通 与前任CPA沟通 …… 三、影响审计业务的重要因素 一 重要性 确定的重要性水平 索引号 二 可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 三 重要的组成部分和账户余额 填写说明： 1．记录所审计的集团内重要的组成部分； 2．记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额 如存货 ，以及评估出存在重大错报风险的账户余额。 重要的组成部分和账户余额 索引号 1．重要的组成部分 …… 2．重要的账户余额 …… 四、人员安排 （一）项目组主要成员的责任 职 位 姓 名 主要职责 注：在分配职责时可以根据被审单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。 二 与项目质量控制复核人员的沟通 如适用 复核的范围： 沟通内容 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间 风险评估、对审计计划的讨论 对财务报表的复核 …… 五、对专家或有关人士工作的利用 如适用 注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。 一 对内部审计工作的利用 主要报表项目 拟利用的内部审计工作 索引号 存 货 内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次；在中期审计时；项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围 …… 二 对其他CPA工作的利用 其他CPA名称 利用其工作范围及程度 索引号 （三）对专家工作的利用 主要报表项目 专家名称 主要职责及 工作范围 利用专家 工作的原因 索引号 （四）对被审单位使用服务机构的考虑 主要报表项目 服务机构名称 服务机构提供的相关服务及其 CPA出具的审计报告 意见及日期 索引号 实务模板2-5 具体审计计划模板（节选） 具体审计计划 客户名称 财务报表期间 工作底稿索引号：B2 编制人及复核人员签字： 编制人： 复核人： 项目质量控制复核人（如适用）： 目 录 1．风险评估程序………………………………………………………………………… 1．1 一般风险评估程序………………………………………………………………… 1．2 针对特定项目的程序…………………………………………………………… 2．了解被审单位及其环境 不包括内控 …………………………………………… 2．1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素………………………… 2．2 被审单位的性质………………………………………………………………… 2．3 会计政策的选择和运用………………………………………………………… 2．4 目标、战略及相关经营风险…………………………………………………… 2．5 财务业绩的衡量和评价………………………………………………………… 3．了解内控……………………………………………………………………………… 3．1 控制环境………………………………………………………………………… 3．2 被审单位的风险评估过程……………………………………………………… 3．3 信息系统与沟通………………………………………………………………… 3．4 控制活动………………………………………………………………………… 3．5 对控制的监督…………………………………………………………………… 4．对风险评估及审计计划的讨论…………………………………………………… 5．评估的重大错报风险………………………………………………………………… 5．1 评估的财务报表层次的重大错报风险…