h内控要求.docVIP

五部委：上市公司2012年起全面实施企业内控规范 　　财政部、证监会、审计署、银监会、保监会26日联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。 　　根据安排，企业内部控制规范体系将从2011年起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年1月1日起扩大到在上交所、深交所主板上市的公司当中施行。中小板和创业板上市公司将择机施行，同时鼓励非上市大中型企业提前执行。 　　此次五部委发布的配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等20项。 　　《企业内部控制基本规范》被称为中国的“萨班斯法案”，2008年6月28日，由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布，目的在于加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。 　　根据要求，执行内控规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。 　　财政部等五部委还要求，注册会计师在内控审计过程中注意到企业非财务报告内控重大缺陷，应当提示投资者、债权人和其他利益相关者关注。 　　财政部副部长王军表示，财政部将会同有关部门扎实抓好企业内控规范体系的贯彻实施工作，着力推进企业内控规范国际交流与合作，争取在内控制度建设所依据的规范、内部控制审计所遵循的准则及注册会计师相关业务监管要求等方面，建立互认机制，切实降低中国企业境外融资成本。 　　证监会纪委书记李小雪表示，证监会将把上市公司的内部控制建设情况纳入上市公司日常监管的范围，确保内控规范体系的执行质量。 　　银监会副主席王兆星指出，银监会将持续关注银行业内部控制管理工作，为进一步防范经济金融风险，稳固经济回升向好的态势做出不懈努力。 　　保监会主席助理袁力表示，保监会将按照企业内控规范体系的原则和要求，结合保险行业的特点和实际，加强对保险公司的政策指导和行业监管，督促梳理完善内控制度，确保内控规范体系在保险行业得到有效执行。 　　国资委副主任邵宁认为，内控体系建设是提升管理水平的有效途径，截止到目前，央企控股的上市公司已达312家，作为公众公司，做好内控体系建设不仅是企业的需要，也是对投资者负责的表现。 　　配套指引的发布也受到了企业的欢迎。中国人寿保险股份有限公司监事长夏智华对本报记者表示，配套指引细化了内部控制规范的要求，将更好地指导企业开展内部控制工作。 监督监督划分为监督监督监督）群众监督A．监御史九条B．刺史六条 C．察吏六条D．《巡察条例》 2．元代的监察法规包括（ ACD ）等。 A. 《宪台格例》 B. 《监察御史失察法》 C. 《察司合察事理》 D. 《行台体察等例》 1．人民代表大会监督的范围包括(ABC ) A.对行政机关进行的监督B.对司法机关的监督 C.对本级人大常委会和下级人大及其常委会的监督 D.对本级及下级党委的监督 2.在各级人民代表大会闭会期间，各级人民代表大会常务委员会根据工作需要，选择专门事项听取行政机关、审判机关和检察机关的报告。这一监督方式的主要特点是（ABCD ） A.经常性 B.广泛性 C.针对性 D.及时性 3.对审判机关和检察机关的执法监督包括以下方（ABCD） A.对审判机关行使职权情况进行监督 B.对检察机关行使职权情况进行监督 C.对司法程序进行监督D.对具体案件进行监督 4.县级以上人民代表大会常务委员会受理公民和组织的（BCD ）是国家权力机关进行监督的重要方式之一。 A.上诉 B.申诉 C.控告 D.检举 1．党组织监督的特征是(ABCD )。 A.层级性与系统性B.单向性与相互性 C.强制性与有效性D.全面性与广泛性 2.党内监督的主体主要包括（ABCD ）。 A.党的各级委员会及其委员B.党的各级纪律检查委员会及其委员C.党员D.党的各级代表大会代表。 3.党内监督的对象包括（ ABCD ） A．党的各级领导机关领导干部2、。监督不同于人民代表大会的监督具有国家权力的性质没有法律的约束力具有广泛的代表性和灵活性能够广开言路畅所欲言对监督的监督的不监督的监督的效果不够明显。广泛性基础性直接性多样性 舆论监督的特征 网络舆论监督与传统舆论监督相比具有如下新特点广泛性监督主体容易发展成为网络舆论暴力特约监督员制度密切党和政府与人民群众的联系国际性的反腐败合作活动主要有联合国框架下国际性反腐败行动国际组织联合行动对付腐败犯罪各国政府间的反贪污腐败行动目前反腐败国际合作仍然一些困难主要体现在对反腐败国际合作重要性有差距反腐败国际司法、执法合作远远不能满