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辅修专业《审计》复习题 第一章 注册会计师审计职业特点 一、填空题 1、注册会计师审计起源于（16世纪的意大利）。 2、注册会计师审计产生的“催产剂”是（1721）年英国的（“南海公司事件”）。 3、21世纪美国四大会计公司包括（德勤）、（安永）、（普华永道）、（毕马威）。 4、审计产生于（所有权）与（经营权）的分离。 5、中国注册会计师审计最早产生于（1918）年。 6、审计按照内容和目的分类，可以分为（财务报表审计）（经营审计）（合规审计）。 7、审计按照主体可以分为（政府审计）、（社会审计）和（内部审计）。 8、审计方法可以分为（账项基础审计）（制度基础审计）和（风险导向审计）。 二、名词 1、审计 审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。 第二章　注册会计师管理制度 1、简答注册会计师业务范围 2、简答会计师事务所的组织形式和成立条件 第三章?? 注册会计师法律责任 一、简答 1、简答注册会计师承担法律责任的依据 答：法律责任的出现，通常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对他人权利的损害。 2、简答经营失败与CPA承担法律责任的关系 答：经营失败导致重大错报漏报风险，从而导致审计风险，有可能导致审计失败，进而导致CPA承担法律责任。 3、注册会计师抗辩的情况包括哪些？ 答：1.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误； 　　2.审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实； 　　3.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明； 　　4.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注册登记后抽逃资金； 　　5.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。 二、名词 1、经营失败：是指企业由于经济或经营条件的变化，而无法满足投资者的预期。经营失败的极端情况是申请破产。 2、审计风险：是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 3、审计失败：是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。 4、不实报告：会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则,出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告,应认定为不实报告。 或者简单回答为：会计师事务所出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，为不实报告。 三、填空题 1、注册会计师承担法律责任的具体原因包括（违约）（过失）和（欺诈）。 2、注册会计师可能承担的法律责任包括（行政责任）（民事责任）和（刑事责任）。 第 四 章　注册会计师执业准则 填空题 注册会计师执业准则包括（注册会计师业务准则）和（会计师事务所质量控制准则），前者又分为（鉴证业务准则）和（相关服务准则），鉴证业务准则包括（鉴证业务基本准则）（审计业务准则）（审阅业务准则）和（其他鉴证业务准则）。 鉴证业务包括（三方关系）（鉴证对象）（标准）（证据）和（鉴证报告）五个要素。三方关系是指（注册会计师）（责任方）（除责任方之外的预期使用者）。 鉴证业务按照内容可以分为（审计业务）（审阅业务）和（其他鉴证业务）；按照责任关系可以分为（基于责任方认定的鉴证业务）和（直接报告业务）；按照保证程度或者鉴证目标可以分为（合理保证的鉴证业务）和（有限保证的鉴证业务）。 选择题 1、注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的有 。 A.对X公司2008年财务报表进行审计 B.对X公司的IT系统进行鉴证 C.对X公司2008年度预测性财务信息进行审核 D.对X公司2008年开发的新产品进行质量鉴证 E.对内部控制有效性进行鉴证 【答案】BDE 【解析】选项A、C是注册会计师执行的基于责任方认定的业务，选项B、D、E是注册会计师执行的直接报告业务。 2、A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。（2008年）在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于 A 。 A.有限保证的鉴证业务 B.直接报告业务 C.其他鉴证业务 D.合理保证的鉴证业务 3、注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是 A 。 A.财务报表审计 B.代编财务信息 C.财务报表审阅 D.对财务信息执行的商定程序 三、名词 1、鉴证业务：指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者