财务会计税务上册2.ppt

资产负债表的编制 根据 总账 明细账 期末余额 直接 计算 填列 1、货币资金 ＝“库存现金”末余＋“银行存款”末余 ＋“其他货币资金”末余 2、 往来款项 （1）应收账款——流动资产 “应收账款” “预收账款” 所属明细账的期末借方余额合计填列 应收未收 根据 （2）预收账款——流动负债 根据 “预收账款” “应收账款” 所属明细账的期末贷方余额合计填列 多收的款项 （3）应付账款——流动负债 根据 “应付账款” “预付账款” 所属明细账的期末贷方余额合计填列 应付未付的款项 （4）预付账款——流动资产 根据 “预付账款” “应付账款” 所属明细账的期末借方余额合计填列 多付或预付的款项 例： 应收账款—— 甲厂借余 1000 ——乙厂贷余 1500 预付账款——丙厂借余 2000 ——丁厂贷余 1800 应付账款——A厂贷余 3000 ——B厂借余 3200 预收账款——C厂贷余 4300 ——D厂借余 2600 资产负债表： 应收账款 ＝1000＋2600＝3600 预付账款 ＝2000＋3200＝5200 应付账款 ＝1800＋3000 ＝4800 预收账款 ＝1500＋4300＝5800 所得税会计分录： 借：所得税费用——当期 38.5万元 ——递延 2.5万元（3.75-1.25） 递延所得税资产 1.25万元 贷：应交税费——应交所得税