WI-XZ-0 货币资金支付审批制度.docVIP

东莞市帕马智能停车服务有限公司 货币资金支付审批制度 编 号： WI-CW-02 版 本： A-0 制　　定 审　　核：  批　　准： 生效日期： 页码 章节 修订内容摘要 修改前版次 修改后版次 生效日期 所有 所有 新制定 2010.8.23 1．目的：为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。 2．范围：适用于企业各职能部门。 3．定义：对资金的支付实行分级授权批准制度，所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 4．内容： 4．1货币资金管理的原则与依据 4．1．1对货币资金的管理，本公司实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。 4．1．2公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。 4．1．3根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为公司月度资金管理的指令性标准。 4．1．4公司财务部负责收集各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，并提交公司办公会议讨论批准。 4．1．5批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，董事会批准后，财务部方可办理。 4．2货币资金支付申请的授权审批规定 4．2．1公司资金支出申请的审批权限类别： 4．2．1．1审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 4．2．1．2核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。 4．2．1．3审批：指有关领导根据审核意见进行批准。 4．2．2公司预算内资金审批权限规定 4．2．2．1各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如附表一所示。 4．2．2．2涉及总经理的支付申请，直接由董事长负责审批。 4．2．2．3公司预算外资金审批权限规定。 4．2．2．4公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，部门副总审核，财务副总核准，总经理及董事长审批；如果有重大事项支出，应报董事会审批。 4．2．2．5超过50万元的资金使用，必须经过董事会的审议，批准后财务部方可办理。 4．2．2．6属于同一用款项目只能做一次资金申请，若有追加申请，需经董事长审批。 4．3资金支付的程序规定 4．3．1公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 4．3．1．1支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。 4．3．1．2支付审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 4．3．1．3支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 4．3．1．4支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4．3．1．5资金支付的审批流程如下图所示： 4．3．1．6公司货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。 4．3．1．7财务部负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出 4．4资金支付的审批权限 4．4．1经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示 经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表 支付种类 审批额度 审批职责 经营性支付 生产经营性支付 10万元以内（含 10万元） 总经理 10万元以上 董事长 资本经营性支付 10万元以内（含10万元） 总经理 10万元以上 董事长 非经营性支付 费用支付 5万元以内（含 5万元） 总经理 5万元以上 董事长 4．4．2涉及总经理的支付，直接由董事长负责审核。 4．4．3