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《西方税收理论》课程教学大纲 （2006年制订） 课程编号：110114 英 文 名：Western Taxation Theory 课程类别：类别选修课/专业任意选修课 前 置 课：西方经济学、财政学、税收学 后 置 课：比较税制 学 分：2学分 课 时：34课时 主讲教师：王建伟、吴国平、任巧玲等 选定教材：Harvey S. Rosen. Public Finance Seventh Edition .北京：清华大学出版社，2005年（节选）. 课程概述： 《西方税收理论》课程是财政学专业的专业任意选修课和税务专业的类别选修课。该课程首先对西方主要国家的税收制度沿革作简要介绍，对发达国家与不发达国家之间的税制进行概述。在介绍税收收入分配及其效应、税负归宿等理论的基础上，对目前颇具争议的最优税制问题作了详尽的介绍，并通过模型分析部分地介绍了政府如何选择最优税收政策的问题。在本课程的最后还对诸如最低收入补助、消费税，以及环境税等现实中的税收决策问题进行了介绍。 教学目的： 一是培养锻炼学生阅读英文专业文献资料的能力，特别是用英语获取最新专业信息的能力；二是进一步使学生对市场经济条件下税收的一般规律有所认识和掌握，在了解西方国家税收改革的理论基础上，提高学生正确观察税收现象，分析、研究和解决税收问题的能力。 教学方法： 本课程作为一门双语教学课程，使用的是根据英文影印版本教材选编的讲义。在课堂教学过程中，内容讲解部分采用中英文结合方式，英语使用程度需参考学生整体接受程度而定。为强化相关理论知识及其实践运用，本课程根据教学内容进度及其侧重点设置了讨论课时段，并配以适度的英文原文资料作为课后作业，增强学生的消化理解能力。同时，本课程将大力借助多媒体手段使讲解更加清晰明了。课程结束时，类别选修课采取考试方式考核，专业任意选修课采取考查方式考核。 各章教学要求及教学要点 Introduction　 A Brief Historical Retrospect 课时分配：2课时 教学要求： 通过本章的教学，使学生对税收发展史有所了解，熟悉主要西方国家税制的概况，并能掌握发达国家之间以及发达国家与不发达国家之间的税制的主要差异。 教学内容： §1 A Historical Review Ⅰ.Free tribute period ⅰ.the clan society ⅱ.the slavery society Ⅱ.The commitment period ⅰ.Germany ⅱ.England Ⅲ.The autocracy period ⅰ.France ⅱ.Italy Ⅳ.The constitutionalism period ⅰ.England ⅱ.America §2 The Current Taxation Systems Ⅰ.Taxation system in developed countries ⅰ.low tax countries ⅱ.high tax countries Ⅱ.Taxation system in less developed countries ⅰ.low tax countries ⅱ.high tax countries Ⅲ.Taxation system in transition countries ⅰ.low tax countries ⅱ.high tax countries Discussion Questions： 1. How many periods have taxation development experienced? 2. What’s the difference between tax system of developed countries and that of less developed countries? Chapter 1 Tax Incidence 课时分配：8课时 教学要求： 通过本章的教学，使学生明确税收的经济归宿与法定归宿之间的区别。了解税收归宿理论的目的在于分析税收变动对经济均衡影响的特征，以便进一步研究现实中的税收归宿问题。本章的重点是税负归宿的局部均衡分析，难点是税负归宿的一般均衡分析。 教学内容： §1 Partial Equilibrium Analysis Ⅰ.Unit taxes on commodities ⅰ.the incidence of a unit tax is independent of whether it is levied on consumers or producers ⅱ.the incidence of a