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所得税公式及扣除标准
个税的公式及相关重要知识点
1.工资、薪金
应纳税额 （每月收入额-3500元或4800元）×适用税率-速算扣除数
2、个体工商户的生产、经营所得承包、承租经营所得劳务报酬稿酬特许权使用费所得利息、股息、红利所得财产租赁所得
企业所得税的扣除标准
应纳所得税额 应纳税所得额 * 税率
应纳税所得额 收入总额—准予扣除项目金额
会计利润 + 纳税调整增加额 — 纳税调整减少额
利润总额 会计利润 +纳税调整增加额 国家不当费用 —纳税调整减少额 国家不当收入
税法利润
企业所得税扣除标准
案例分析
伟达共实现税前收入总额1800万 其中包括产品销售收入1600万，国库券利息收入200万 ，发生各项成本费用共计1250万 其中：合理的工资薪金总额175万，业务招待费用90万，职工福利费45万，职工教育经费3万，工会经费9万，税收滞纳金15万，提取的各项准备金支出100万 均未经税务部门批准 ，其他成本费用支出均符合税法规定 企业所得税税率为25%
要求：根据上述规定，回答下列问题
1 关于所得税的计算，下列说法中错误的是
A 、伟达公司的应纳税所得额为573万
B、伟达公司的应纳税所得额为458万
C、伟达公司的应纳所得税为114.5万
D、伟达公司的应纳所得税为143.25万
2 关于职工教育经费和工会经费、下列说法正确的是 A、允许税前扣除的职工教育经费为3万
B、允许税前扣除的职工教育经费为4.375万
C、允许税前扣除的工会经费为3.5万
D、允许税前扣除的工会经费为9万元
3 关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是 A、企业交纳的税收滞纳金15万不得税前扣除
B、企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万
C、未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D、符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
4 根据《企业所得税法》规定，伟达度的收入总额为 A、1600万 B、1800万
C、350万 D、550万
5 关于业务招待费，下列说法正确的是 A、允许税前扣除的业务招待费为8万
B、允许税前扣除的业务招待费为54万
C、超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D、超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳简年度结转扣除
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