《国家税收》成模拟试题1-4及答案.docVIP

《国家税收》模拟试题（一） 一、名词解释 1、出口退税：是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增植税和消费税。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。 2、小规模纳税人：会计核算不健全、年应税销售额在规定的标准以下的增值税纳税人。 3、税收保全：是指在规定的纳税期之前，税务机关为保证税款及时足额入库，依法对有逃避纳税义 务行为的纳税人可以用作缴纳税款的货币或者实物采取的限制处理或转移的强制措施。 4、起征点：是根据税制规定对征税对象确定的征税的起点。征税对象数额未达到起征点的不征税， 达到或超过起征点的就其全部数额征税。 5、税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系 的法律规范的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。 二、填空题 1、税收三要素是指 征税对象 ，纳税人和税率。 2、消费税的计税依据采取 从价定率 和从量定额两种方法。 3、 征税对象 属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。 4、计算应纳税所得额时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的 成本、费用 和损失。 5、 税收征收制度 是所得税制度的核心。 6、一般而言，税收管辖权包括 地域管辖权 和居民管辖权。 7、新修订的契税征税范围是 为转让土地及其土地上的附着物 而订立的契约。 8、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按 辆 计征车船使用税。 9、伪造印花税票的，由 相应税务机关 提请司法机关追究其刑事责任。 10、 城市维护建设税 是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。 三、单项选择题。 1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ C ）。 A 7％ B 10％ C 13％ D 17％ 2、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 A实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关 3、股息、利息、红利所得，以（ B）为应纳税所得额， A 每年收入额 B每次收入额 C每季收入额 D每月收入额 4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（ D ）。 A 盈利 B 不盈不亏 C亏损 D无论是盈利或亏损 5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（ D ）时代收代缴税款。 A接受委托 B加工完成 C收取加工费用 D委托方提货 6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（ B ）从其应纳税额中扣除。 A不允许 B限定条件准予 C准予 D无条件 7、下列税种中除对出口货物另有规定外．一律不得减免税的有（ B ）。 A增值税 B消费税 C资源税 D营业税 8、国务院批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用（ D ）的企业所得税税率。 A 33％ B 30％ C 24％ D 15％ 9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分的已纳所得税款可退还（ A ）。 A 40％ B 50％ C 80％ D 120％ 10、下列哪些支出允许在所得税前扣除（ D ）。 A对广告部门赞助的广告性支出 B对有意联营单位的赞助支出 C担保人承担的被担保人的贷款本息 D税收的滞纳金 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号） 1、下列收入项目中属于免征营业税的有（ ABCD ）。 A婚姻介绍所的劳务收入 B医院的医疗服务收人 C农业机耕站的机耕收入 D纪念馆的门票收入 E展览馆展销服装的收入 2、消费税的纳税人包括：从事生产和进口应税消费品的（ ABCDE ）。 A国有企业、集体企业 B私营企业 C股份制企业 D合营企业、合作企业、合伙企业 E外商投资企业、外国企业 3、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（ AB ）。 A销售额的确定方法一致 B进口货物应纳税额和计税方法一致 C对专用发票的使用规定一致 D对税款抵扣的规定一致 E使用的税率一致 4、下列个人所得，适用20％比例税率的有（ ABD ）。 A劳务报酬所得 B偶然所得 C个体工商户的生产，经营所得 D特许权使用费所得 E工资收入 5、下列企业所得税的纳税义务人包括（ ABCD ）。 A国有企业 B集体企业 C私营企业 D联营企业 E个体户 五、简答题 简述什么是纳税人和负税人？两者的关系如何？ 答：纳税人即纳税义务人，是税制规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税主体。 负税人即