11月全国税务计师统一考试应试指导.docVIP

一、掌握的知识范围 税务会计实务部分 1.税务会计师职业特点及其发展展望？ 2.税务会计师应该具备哪些职业素质？ 3.如何确认计量增值税的进项税额、销项税额及应交税额？ 4.从视同销售业务的会计处理方法，说明税务会计与财务会计的关系？ 5.一般业务营业税的计算与特定业务有何不同？为什么？ 6.作为主营业务应交营业税与非主营业务应交营业税的会计处理有何不同？ 7.企业减免税的情况较多，涉及的税种也不少，在实务中，其会计记录方法存在哪些问题？ 8. 你对税务会计报表有何理解与认识？ 9.税务会计报表填制错误与财务会计报表填制错误，其后果是否相同？ 10. 你所在单位是否进行税务会计报表分析？税务会计报表提供的信息对企业有何意义？ 11.你所在企业是否进行税负计算和分析？如果进行计算分析，你是利用财务会计报表、还是 税务会计报表（申报表）？还是两者结合？ 12.以你所在企业实际数据为例，分析目前我国企业的整体税负是轻、还是重？其变动趋势是 趋轻、还是趋重？ 纳税筹划部分 1.请论述法律凭证在企业纳税筹划中的重要性？ 2.请论述纳税筹划的“三证统一”原理？ 3.该企业应如何进行筹划?纳税筹划的方法有哪些？ 4.请举例分析“成套”销售消费品的纳税筹划技巧。 5.生产应税消费品的企业发生兼营行为时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售 数量才能使消费税更低。请问为什么？ 6.请举例分析企业代收费用的纳税筹划技巧？ 7.请问企业预教所得税应如何筹划才能使税负更低？ 8.请举例说明业务招待费、广告费和业务宣传费的纳税筹划技巧？ 9.请举例分析公共基础设施项目、环境保护和节能节水项目所得的纳税筹划技巧？ 10.个人所得税如何筹划？ 11.请举例说明土地增值税的纳税筹划技巧？ 企业税务管理部分 1.企业税务管理的主要作用有哪些？企业税务管理的职能有哪些？企业税务管理的目标是什 么？ 2. 大企业税务管理的实施程序如何？ 3. 企业税务管理的基本方法有哪些？ 4. 企业纳税政策管理的原则有哪些？ 5. 税收实体法的构成要素有哪些？企业纳税政策管理的程序如何？ 6. 企业纳税政策管理的含义、方法？ 7. 企业纳税政策管理激励机制的作用？ 8. 企业纳税成本的概念是什么？管理方法、技术方法、管理步骤、内容、原则有哪些？ 9. 纳税申报方式有哪些？纳税缴纳方式有哪些？扣缴义务人有哪些义务和权力？ 10.纳税担保、纳税保证、纳税质押有何区别？ 11.税收保全形式有哪些？ 12.企业税务风险的含义？产生原因、企业税务风险因素、风险管理方法、风险控制方法有哪些？ 13.纳税争议的概念如何理解？ 14.企业纳税争讼的解决方法有哪些？ 15.行政复议的范围和原则？ 16. 企业纳税争讼管理的操作流程？ 税务稽查与企业纳税风险分析部分 1.我国税务稽查的基本内涵与特征? 2.日常税务稽查与日常税务检查有何异同？ 3.税务稽查效率如何决定税收征管的质量与效率？ 4.如何理解税务稽查的合法性？ 5.查账方法包括哪些方法和内容？调查方法包括哪些方法和内容？分析方法包括哪些方法和内 容？ 6.税务稽查案源的受理范围?税务稽查的管辖?税务稽查选案？税务稽查选案的基本原则? 稽查 案源的筛选方法有哪几种？计算机选案参数的形成途径? 7.涉税违法检举案件受理的范围? 涉税违法检举案件受理的处理? 8.上级交办案件查处结果反馈的要求?税务稽查中拓展案件的案源管理要求? 9.税务稽查实施依法享有哪些权力？ 10.如何办理税务稽查的立案？税务稽查实施时有哪些法律限制？税务稽查回避有哪些规定？税 务稽查实施的要求? 11.如何实施调账稽查。 12.税务稽查实施前应做好哪些准备工作？税务稽查实施方案包括哪些主要内容？ 13.税务处理决定文书直接送达方式? 14.在税务稽查实施过程中，采取税收强制执行措施应符合哪些前提条件？ 15. 税务机关行使收缴或停止供应发票权的前提条件 16. 税务处理决定文书直接送达方式 二、模拟习题 （一）单项选择题  《税务会计》与《纳税筹划》模拟试题部分 1．下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。 A．电话局提供电话安装的同时销售电话 B．建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C．塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 2.采用折扣方式销售货物的，其应纳税销售额为（ ）。 A.纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原因，销货方给与 购货方的折扣，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税 C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税 D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 3．下