01-制造业税务稽查实务——秦劼.ppt

制造业税务检查实务 课程介绍 课程介绍 一、加工制造业会计处理流程简述 二、加工制造业税种知识 一、加工制造业会计处理流程简介 （一）采购业务 （二）生产用物资的发出 (三）产品成本核算 （四）销售业务 （五）费用与利润 （六）财务报表编制 采购业务 （一）采购业务 购入材料的实际成本包括： 买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用、购入物资负担的税金等其他费用 采购业务 实际成本法举例 企业购入A材料一批，买价10000元，供货单位垫付运费500元（可抵扣的增值税35元），增值税税率17%，货款、运费与增值税已通过银行支付 借：原材料-A材料 10465 应交税费-应交增值税（进项） 1735 贷：银行存款 12200 企业购入生产用B材料一批，买价10000元，供货单位垫付运费500元（可抵扣的增值税35元），增值税税率17%，货款、运费与增值税已通过银行支付，材料尚未入库。 借：在途物资 10465 应交税费-应交增值税（进项） 1735 贷：银行存款 12200 借：原材料-B材料 10465 贷：在途物资 10465 购入原材料D一批，材料已验收入库，月末结算凭证未到，按合同价4000元暂估入价。 借：原材料-D材料 4000