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生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要重复，但不能重蹈覆辙。 ACO企业发展顾问集团 财务制度总法 第一部分 财务会计管理制度 总则 为了加强公司的经济管理和财务管理，提高经济效益，维护公司财经秩序，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》，结合本公司实际情况，制定本财务会计管理制度 以下简称本制度 。 本制度是公司整体管理制度的重要组成部分。公司和公司拥有控制性股权的所属公司 以下简称所属公司 及其控股的合营公司、办事处等，不论地域，在业务经营、财务管理和会计核算中均执行本制度。 公司在符合本制度统一要求的原则下，可以根据各所属公司的实际需要，制定所属公司具体的财务会计管理办法。 公司和各下属公司的财务数据、资料、方针等均属核心机密，未经授权，各级人员均不得对外提供、披露，也不得在公司和各下属公司内部散布、传播。 财务会计管理体制与职责权限 此项只针对财务负责人所设定。 新人前三个月工资，各公司可以固定方式为主，依个人到职后表现好坏在考核津贴中加入，之后，总公司视具体业绩成长情况另文下发执行方案。 公司的财务工作包含三方面内容，即会计核算、财务管理和财务监督。 公司的财务部业务工作的指导原则是：统一领导、统一监督，分级核算、分级管理，签名负责。 财务会计机构和财会人员 公司及各所属公司根据财务会计业务的需要，本着“统一领导，分工协作，精简、效能”的原则设置财务会计机构、确定岗位职责；不具备设置会计机构的，可配备专职或兼职财会人员。 公司财会人员必须具有国家法定的从业资格，财务会计机构负责人应具有国家法定任职资格。 公司财务机构负责人的任免应符合《公司管理制度章程总法》有关规定。 公司财务会计机构的岗位责任制必须符合内部稽核、相互牵制的要求。出纳人员不准兼管往来业务帐，不准保管会计档案。 财务部对本公司总经理负行政责任和业务责任。公司财务部同时向董事 股东 会负行政责任和业务责任。 公司和各所属公司财务会计机构的岗位责任制必须符合内部稽核、相互牵制的要求。出纳人员不准兼管往来业务帐，不准保管会计档案及财务印鉴。 会计政策和会计估计 公司采用公历年度为会计年度，即自每年一月一日至十二月三十一为一个会计年度。 公司统一以人民币为记帐本位币。会计核算采用借贷记帐法。 公司采用权责发生制为记帐基础，资产计价原则采用历史成本法。 公司涉及外币的经济业务，其记帐汇率采用公司统一的帐面汇率，业务发生时的市场汇率与记帐汇率不同而产生的汇兑损益列入当期损益。公司统一根据会计期间市场汇率的变动情况不定期调整帐面汇率。 公司的现金是指：库存现金及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指：持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。公司和各所属公司可以在下列范围内使用库存现金，超过使用限额的部分，应当以支票支付： 工资，津贴，奖金； 个人劳动报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 经批准可支付的其他开支。 公司必须严格按照当地开户银行所规定的现金限额要求提取现金，超额部分应存入银行。公司及各所属分公司不准坐支现金，发生的现金收款，应及时送存开户银行。 公司采用应收帐款余额百分比法计提坏帐准备，会计年度终了时，按期末应收帐款余额的0.5%提取坏帐准备。 公司预付帐款和其他应收款不计提坏帐准备。 公司的应收帐款出现坏帐时，经股东会或董事会批准作为资产损失，冲销已计提的坏帐准备。 公司按帐龄分析法提取坏帐准备。其中，应收帐款逾期一年以内不提取；逾期一至二年提取10%；逾期二至三年提取30%；逾期三年以上提取50%。预付帐款和其他应收款暂不计提。 公司存货包括：原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等；各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出按移动加权平均法计价；存货采用永续盘存制。低值易耗品和包装物采用一次摊销法。 公司的各类存货不计提存货跌价准备。 公司的长期投资不计提长期投资减值准备。 公司确定使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与生产活动有关的设备、器具、工具等，以及不属于主要生产经营设备的，使用年限超过两年且单位价值在2000元以上的资产为固定资产。 固定资产按实际成本计价。 公司和各所属公司对固定资产的分类，统一按其自然属性分为房屋建筑物、运输设备和办公设备三大类。 固定资产折旧方法采用平均年限法，预计净残值率为5%，各类资产的预计使用年限及折旧率如下： 房屋建筑物：预计使用年限20年，年折旧率4.75%； 运输设备：预计使用年限5年，年折旧率19%； 办公设备：预计使用年限5年，年折旧率19%； 公司和各所属公司的固定资产不计提固定资产减值准备。