谈企业财务职能提的三个阶段.docVIP

谈企业财务职能提升的三个阶段 摘要：财务职能源于企业资金运动及其所体现的经济关系，传统的财务职能理论在信息化推动下和引入产权思想后，把财务职能分为基本职能、管理职能、治理职能三个职能阶段，三个职能阶段由低向高发展，前一阶段是后一阶段的发展基础。 关键词：企业；财务职能；三个阶段 财务职能是指企业财务在经济活动过程中的职责和功能，它是确定财务管理任务与作用的客观依据。正确认识财务职能，充分发挥财务的作用，促使企业经济活动的良性循环，实现企业经济发展速度与效益相结合，是企业财务管理的基本任务。明确了企业财务职能，才能明确从什么方向去发挥财务的作用。伴随着财务环境的变化以及财务管理理论的发展，财务的职能在不断创新。在信息化推动下，传统的财务职能理论在引入产权思想后，以财务分层理论为基础，从财务管理主体（所有者和经营者）角度来研究财务职能更具科学性。从该角度定义的财务职能，可以把财务职能分为：基本职能、管理职能、治理职能三个职能阶段。三个职能阶段由低向高发展，前一阶段是后一阶段的发展基础。 一、财务基本职能 财务职能源于企业资金运动及其所体现的经济关系，表现为筹资、投资、运营、分配、监督等过程中的基本管理职能。 （一）筹资职能 财务首先是一种资金的投入活动。由于企业再生产过程是连续的，所以需要不断投入资金，以供再生产周转。企业资金投入的数额，是根据发展战略和投资决策，由各经营要素形成的规模与资金周转速度所决定的，这就要求财务不断筹集投入所需的资金，使财务具有筹资职能。筹资职能的内容主要包括筹资量的确定、筹资渠道的选择以及相联系的本金所有权结构的优化。发挥财务筹资职能，是进行财务组织的前提，也是企业再生产过程进行的前提。随着企业再生产规模的扩大，财务筹资的规模也要扩大，筹资职能更显重要。 （二）投资职能 投资是企业为了获得收益或避免风险而进行的资金投入。企业可以购置设备、采购材料进行生产投资，可以通过金融市场投资股票、债券等取得收益或实现控制其他企业，可以将资金、设备投入其他单位来扩大经营、分享利润、分散风险。财务通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构，以提高投资效益，降低投资风险。 （三）资本运营职能 资本运营是伴随企业生产经营循环来实现的。当企业资金用于生产经营过程所发生耗费时，会引起资金流出企业。当产品实现销售、收回货款时，会使资金流入企业。企业通过对货币资金、应收款项、存货等流动资产进行科学管理，以避免流动资产周转过程中产生流失和沉淀，从而提高资金运营效率。 （四）分配职能 财务作为企业本金的收益活动，当取得货币收入后，就要上缴流转税、补偿所得税、缴纳成本、提取公积金与公益金、向投资者分配利润等顺序进行收入分配。所以，财务分配不仅是资产保值、保证简单再生产的手段，同时也是资产增值、实现扩大再生产的工具。财务分配还是正确处理国家政治职能与组织经济职能，处理所有者、经营者、劳动者等几方面物质利益关系的基本手段。 （五）监督职能 财务作为企业本金的投入、收益活动，综合反映企业生产经营活动与对外投资活动。为了合理组织财务活动，正确处理财务关系，国家制定了有关财税、金融、财务法规，所有者与经营者也制定了各种有关财务决策与内部管理制度。财务就必须按国家与所有者及经营者的有关规定实施财务监督，使这些规定得以执行。财务监督是保证企业财务活动的有效性和财务关系处理合理性的重要手段。 二、经营者的财务管理职能 从经营者角度看，财务的职能是“管理”，主要是组织财务活动，处理财务关系。其财务管理的职能包括：计划职能、组织职能、协调职能、控制职能。 （一）计划职能 财务计划就是财务规划和财务预算，是对未来时期的财务活动进行规划和安排。规划和预算在市场经济条件下显得尤为重要，没有长期的规划和科学合理的预算，很难想象一个企业的管理是有效的。财务规划包括财务预测和本量利等分析，财务预算是计划和控制的主要手段。 （二）组织职能 财务组织是指财务人员在经营者的领导下为实现企业的财务目标而进行的财务制度安排和权利责任安排。通过制度、权利、责任安排，把财务系统中的各个要素、各个环节和各个方面，从上下左右的相互关系上，科学合理地组成一个整体。 （三）协调职能 财务协调是对财务关系的协调，是正确协调处理不同利益主体之间的经济利益矛盾，理顺它们之间的关系，使企业生产经营处于良好的环境中。财务作为企业资金的投入活动，通过优化资金配置，达到提高经济效率与效益的目标。财务协调就是通过财务调整使企业的财务活动更加顺畅，财务关系更加和谐。通过各种协调手段和方式建立和维持企业良好的财务环境和良好的配合关系。 （四）控制职能 财务控制是指企业财务管理对企业资金供求的调节能力和对资金使用与资金耗费的控制。控制是落实计划和执行决策的手段，目的是对比计划与实际状况之间的差异，分析产生