澳大利亚的税收政策.docxVIP

/ 税制模式 澳大利亚是一个实行分税制的国家，其税收收入分为中央税收收入和地方税收收入，其中： 联邦税收有个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税、培养保证金等税种。 州政府税收有工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税等税种组成。 澳大利亚的个人所得税占整个联邦税收收入约60％。澳大利亚是个高税负、高福利的国家，个人所得税负担明显高于中国，与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5％缴纳福利保险税。 税务管理 澳大利亚在税收征管上的一个显著特点就是建立税务档案号码(简称：税号)。“税号”对于澳大利亚的公民来说是非常重要的，它是税务当局颁发给澳大利亚公民的一个特别号码。它与公民的名字和地址一起使用，是在纳税方面区别各公民的税务文件。 如果公民一旦已经在澳大利亚申请纳税，则最近一次的申请纳税通知书上会赋予其这个号码。但如果公民没有“税号”，可向任何一个税务署申请，同时须出示有关身份证明。有工薪或领到养老金的公民，雇主或退休金机构会要求其在《就业声明》表格内注明“税号”，这份表格能确保税金按正确比例扣除。 如果公民没在《就业声明》表格中提供“税号”，则将以47％的最高税率从该公民的收入中扣除税金，外加1.5％福利保险税，当公民领取某些福利金时，如失业金或伤残人员补助金，同样需要向社会福利部门 (Center link)提供“税号”，否则该公司将无法申请到这些福利金。对纳税人的“税号”实行保密制度，任何泄漏他人“税号”的行为都将受到严历的惩罚。 由此可见，“税号”对澳大利亚人非常重要，关系他们的切身利益。因此，每一个澳大利亚公民都非常自觉向税务当局申请“税号”，这样所有纳税人都纳入了税务当局的税务管理之中。 每年7月1日至次年6月30日为一个财政年度，当一个财政年度结束时，每个澳大利亚有收入的人(包括非澳大利亚居民)都必须向税务局主动申报全年收入，税率一般为17％至47％，即使个人年收入低于免税额，也须向税务局申明，与此同时，纳税人如符合低收入家庭、多家庭成员赡养、个人小生意等条件的话，可以向税务局申请退回部分或全部税金。 主要税收： 消费税，又称为货物服务税（GST）：全称为GOODS SERVICES TAX，相当于我国的增值税。2000年7月1日起，澳洲开始实行新的税务制度，征收10％的货物服务税。几乎每个生产和经销阶段，只要有供货行为或提供服务时即征收GST。唯一享有免GST的项目是食品。供货商和服务机构必须在税务部门注册。他们购买物品或服务时所付的GST将可在他们供货或提供服务给其客户时所征的GST相抵消。 个人所得税：个人工资包括利息等计入总收入，一并缴纳所得税。 公司所得税：30%。 房产增值税Capital gains tax：在购买一年内出售的物业，增值部分须缴增值税，一年以后，减半征收。房产增值税不是一个独立的税种，应税部分将计入总收入按照个人所得税征收。 土地税：澳大利亚没有物业税，对用来租用和投资用房屋所在的土地征收土地税，与物业税比较接近。土地税是地方税的一种，由各个州自己制定税率，测算土地价值。自住屋不需缴纳土地税。 印花税：印花税额一般为房产价值的3%～4.5%左右，印花税以在转让时的房产总价值作为税基。所谓房产总价是指土地价格和房屋价值的总和。此税种属于州政府管理，所以澳大利亚每个州的情况均有一定的不同。 澳大利亚个人所得税税率新旧变化（本国居民）?（Individual income tax rates，Residents) 2012-13个人所得税税率 2011-12个人所得税税率 应纳税所得额（$） 适用稅率（%） 应纳税所得额（$） 适用稅率（%） 0－18,200 Nil 0-6,000 Nil 18,201-37,000 19 6,000-37,000 15 37,001-80,000 32.5 37,001-80,000 30 80,001-180,000 37 80,001-180,000 37 180,001+ 45 180,001+ 45 ? 澳大利亚个人所得税税率新旧变化（外国居民）?（Individual income tax rates，Foreign residents) 2012-13个人所得税税率 2011-12个人所得税税率 应纳税所得额（$） 适用稅率（%） 应纳税所得额（$） 适用稅率（%） 0-80,000 32.5 0-37,000 29 80,001-180,000 37 37,001-80,000 30 180,001+ 45 80,001-180,000 37 ? ? 180,001+ 45 最新官网公布个人所得税标准： HYPERLINK .au/