如何建立应收账风险防范机制.docVIP

目 录 摘要. . . .. 1 1．目前我国应收账款管理现状. . . .2 2．目前我国公司应收账款存在的问题. .2 2.1公司应收账款管理职能设置上的缺陷. . . . .2 2.2公司对销售风险控制滞后. . . . .2 2.3合同执行上的缺陷. 3 2.4公司应收账款流失严重. .3 2.5仅在财务系统中设置应收账款辅助明细账. 3 3．建立应收账款风险防范机制的措施. .4 3.1建立专门的信用管理机构. . . . .4 3.2建立客户动态资源管理系统. . .5 3.3建立应收账款的监控体系. . . . .6 3.4发挥内部审计的监督作用. . . . .6 3.5 做好资信调查，制定合理信用政策. 7 3.6 强化内部管理. . . .8 参考文献. .12 摘 要 目前，国内一些企业日常对应收账款的管理只限于数量方面，而对其账龄、应收账款成本、客户信用等级等资料不予计算分析，使得账龄超过3、4年的应收账款大有所在。企业只有在有效的信用管理模式及相关制度框架下，才能使销售转化为利润，否则销售可能仅仅是增加了企业的成本。为了确保企业应收账款保质保量的收回和资金循环周转的顺利进行，加强应收账款管理具有重要的现实意义 关键词：应收账款管理 风险防范机制 内部控制制度 如何建立应收账款风险防范机制 1．目前我国应收账款管理现状 与发达市场经济国家相比，我国企业平均坏账率是5%-10%，账款拖欠期平均是90多天，而市场经济发达的美国，平均坏账率是0.25%-0.5%，账款拖欠期平均是7天，相差10多倍。与此同时，美国企业的赊销比例高达90%以上，而我国只有20%。 2．目前我国公司应收账款存在的问题 2.1公司应收账款管理职能设置上的缺陷 公司设有经营部和市场部，经营部主要负责与工业客户洽谈合同，并承担收款责任;市场部主要负责与民用直销客户洽谈合同，并承担收款责任。这种方式虽然改变了应收账款无人管理的状况，但实际上却给公司带来了更大的风险。应收账款非但不能有效的控制，反而在高额销售激励机制下，销售人员拥有更大的销售自主权，会形成更严重的拖欠。 2.2公司对销售风险控制滞后 目前燃气行业市场竞争十分激烈，销售人员对于任何客户都不会轻易舍弃。真正的风险控制是在销售员与客户签订合同后才开始的，公司也希望通过对签订的销售合同的严格把关来达到控制风险的目的。而这种把关本身只是对合同文本本身的一种控制，真正风险来源是客户，即客户违约的概率而决不仅仅是合同条款本身。同时，各部门在参加合同把关时，也只是从本部门的角度考虑合同情况，不能对销售合同进行总体评估和把握。 2.3合同执行上的缺陷 由于相关部门未能严格执行合同导致大量应收账款的拖欠。按照规定公司只会在至少收到货款时才能开增值税专用发票，然而落实到实际上，有些业务员为了留住一些老客户或是拉拢新客户，没有付款就开出增值税专用发票，失去了对客户的约束力，造成货款拖欠的问题，同时反映业务员销售过程中在对合同执行缺乏严肃性。 2.4公司应收账款流失严重 通过对公司几个业务员应收账款的调查结果显示，应收账款流失严重。造成公司应收账款流失除了上面谈到的以外，主要表现为以下几个方面：①业务员违反财务和销售制度，直接从购货方提走货款，不交回公司。②走货。走货即明为销往甲方而实际上销往与甲方并无业务关系的单位，甲方未收货，由业务员提取货物后销给乙方。③一部分业务员违规兼职，同时兼做其他燃气企业的业务，为了某种利益或原因与购货单位串通一气，将应付给甲企业的货款付往乙企业，而所附发票又为甲企业发票。④应收账款中包含销售折让，而财务部门不知晓，未作财务处理，造成应收账款不实。 2.5仅在财务系统中设置应收账款辅助明细账 虽然有财务与业务的单项接口，并从业务系统中获取有关数据，但应收账款数据基本由手工录入。在这种方式下，应收账款的设置主要是为账务处理服务，只有客户代码、客户名称、发票号、发票时间、摘要信息、金额等信息。利用财务系统中的应收账款辅助明细账管理应收账款是中国大多数企业通行的做法，该公司也是如此。这种做法存在事后管理、数据不全、信息滞后、数据不准等问题。 3．建立应收账款风险防范机制的措施 建立应收账款风险防范机制应从如下几方面着手： 3.1建立专门的信用管理机构 著名经济学家吴敬琏指出，信用是现代市场经济的生命，是企业从事生产经营活动的一个必具要素，有着真金白银般的经济价值。因此，必须建立企业信用信息管理体系，用以规范和监督企业的行为。传统的企业组织结构，一般以财务部门担当信用管理的主要角色进行赊销管理，这已不能适应完善企业信用管理的需要。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须特定的部门或组织才能完成。企业对赊销的信用管理需要专业人员大量的调查、分