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广东文华里投资控股集团有限公司内部审计报告 监察审计部 内审字【2013003号】 PAGE10 / NUMPAGES11 第二部分 珠海安子新家政审计报告 沟通版： 前言 根据文华里第三板块公司全盘审计计划，监察审计小组于2014年2月17至2014年2月28日对安子新公司的流程进行了现场审计。本次审计通过资料审阅、数据统计、人员面谈等方式，评估安子运营管理的规范性。 我们的工作方式是样本抽查，所发现的问题，并不代表物流管理的所有问题。如果有关人员发现此报告中有任何遗漏或偏差，欢迎随时与我们联系及讨论。 审计期间： 2013年1月1日至2013年12月31日 审计范围： 包括但不限于安子新公司相关制度、流程、日常管理、财务管理等环节，部分涉及与安子新公司衔接相关环节。 审计发现目录： TOC \o 1-2 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc382212871 1 公司业务概况 PAGEREF _Toc382212871 \h 2 HYPERLINK \l _Toc382212872 1.1 各项运营计划需落实具体实施方案及负责人，并跟踪执行结果。 PAGEREF _Toc382212872 \h 2 HYPERLINK \l _Toc382212873 1.2 2014年经营目标及预算未明确，或应制定相关绩效指标作为评价依据。 PAGEREF _Toc382212873 \h 2 HYPERLINK \l _Toc382212874 1.3 相关运营策略、实施方案及经营预算目标等，需通过合理授权批核。 PAGEREF _Toc382212874 \h 2 HYPERLINK \l _Toc382212875 2 安子新公司运营效益分析 PAGEREF _Toc382212875 \h 3 HYPERLINK \l _Toc382212876 2.1 公司目前的运营获利能力不强，每月均处于亏损状态。 PAGEREF _Toc382212876 \h 3 HYPERLINK \l _Toc382212877 2.2 流动资产持续递减，需关注经营风险。 PAGEREF _Toc382212877 \h 4 HYPERLINK \l _Toc382212878 3 前期费用账务确认存疑虑 PAGEREF _Toc382212878 \h 4 HYPERLINK \l _Toc382212879 3.1 前期费用报销依据不完整，无发票费用核销需谨慎，存在税务风险。 PAGEREF _Toc382212879 \h 4 HYPERLINK \l _Toc382212880 3.2 固定资产存在账表不符情况 PAGEREF _Toc382212880 \h 5 HYPERLINK \l _Toc382212881 3.3 存在未支付关联方费用，未在负债中进行确认 PAGEREF _Toc382212881 \h 5 HYPERLINK \l _Toc382212882 4 对外长期投资确认金额存疑虑，职业技能培训学校投资情况不明确 PAGEREF _Toc382212882 \h 6 HYPERLINK \l _Toc382212883 4.1 长期投资余额变动存疑虑，初始成本确认不合规 PAGEREF _Toc382212883 \h 6 HYPERLINK \l _Toc382212884 4.2 职业技能学校的投资情况不明确 PAGEREF _Toc382212884 \h 7 HYPERLINK \l _Toc382212885 5 营业收入账表不符，存在统计口径不一致的情况 PAGEREF _Toc382212885 \h 7 HYPERLINK \l _Toc382212886 5.1 业务收入日报表、收支日记账、会记账三账数据存差异 PAGEREF _Toc382212886 \h 7 HYPERLINK \l _Toc382212887 5.2 会计账中冲销营业收入部分支付记录不确定或不一致。 PAGEREF _Toc382212887 \h 9 HYPERLINK \l _Toc382212888 6 其他应收款未及时核销，部分项目计入其他应收款存风险 PAGEREF _Toc382212888 \h 10 HYPERLINK \l _Toc382212889 7 审计结论 PAGEREF _Toc382212889 \h 11 HYPERLINK \l _Toc382212890 8 审计建议 PAGEREF _Toc382212890 \h 11 HYPERLINK \l _Toc382212891 9 管