货币资金管理存的问题及对策.docVIP

中小企业货币资金管理存在的问题及对策 摘要 在市场经济环境下，货币资金是中小企业资产的重要组成部分，是企业经营管理活动中的“血液”，是企业管理的重要环节。企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障，起着举足轻重的作用。然而，目前中小企业货币资金管理仍然存在不少的问题。例如，大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。中小企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营，给企业造成了不良的恶果等。 本文针对企业货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策。企业只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新，推动企业管理工作，实现企业的经营目标。 关键词:中小企业；货币资金；管理；问题；对策 目 录 一、中小企业货币资金管理的重要意义 2 二、中小企业货币资金管理存在的问题 3 2.1企业领导认识不足，管理水平不高 3 2.2财会人员业务素质不高 3 2.3货币资金内部会计控制不健全 3 2.3.1会计出纳岗位职责不清 3 2.3.2原始凭证虚假现象严重 4 2.3.3报销审批制度不严 4 2.3.4现金支出超出规定范围 5 2.3.5与货币资金有关的票证及印章的管理存在缺陷 5 2.4企业内部监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 5 三、加强中小企业货币资金管理的措施 6 3.1提高各级领导和有关人员的政治思想素质 6 3.2提高会计人员的整体素质，提升职业道德水平 6 3.3完善货币资金内部会计控制 6 3.3.1实行不相容的职务相互分离制度 6 3.3.2加强原始凭证的管理，严肃查处虚假凭证 7 3.3.3加强对审批制度的管理 7 3.3.4建立支出环节的内部控制制度 8 3.3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度 8 3.4加强会计审核和监督工作 8 总结 9 参考文献 9  一、中小企业货币资金管理的重要意义 众所周知，资金管理在现代企业管理中占据着十分重要的位置。对于一个企业而言，资金管理不仅可以为其内部的管理流程和业务手段提供多种渠道，而且可以使管理水平进一步提高。保证相关业务顺利高效进行的基础之上，拓展企业管理资金的手段和方式，提高企业利用资金的效率，更加科学有效地管理大量的现金以及其他形式的货币资金，加快企业现代化管理的步伐。从企业的外部来说，资金管理还可以拓展企业的外部业务渠道，有助于扩展企业的市场，吸引更多的投资者和运营商对企业产生极大的兴趣，可以使企业日益发展壮大，可以说是一个强大的助推器。 总之，货币资金是企业经营活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。 二、中小企业货币资金管理存在的问题 2.1企业领导认识不足，管理水平不高 大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，片面强调工作的需要及方便性，致使企业大量现金结存，使企业的现金没有得到有效的利用。以南京武家嘴门窗装饰有限公司（以下简称武家嘴公司）为例，有些财务人员以领导意志办事，对现金的管理缺乏主动性，没有完全履行自己的职责。同时，有的单位领导没有认识到货币资金管理的重要性,货币资金管理制度没有很好的得到执行,因而货币资金管理存在很多的缺陷。 2.2财会人员业务素质不高 由于中小企业管理者的财务管理水平相对比较低，经营管理理念和管理方法比较落后，缺乏现代财务管理观念，使企业的管理局限于生产经营型管理格局之中，导致营运资金管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。同时，有些单位财务人员一个人办理货币资金业务的全过程,这无疑将会给企业中的有关人员公款私存获取利息,甚至挪用公款提供了很多的机会。从而给企业的经营造成巨大的损失。 2.3货币资金内部会计控制不健全 2.3.1会计出纳岗位职责不清 出纳是会计工作中的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计有时也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济