德隆营运资金管败案.docVIP

论文首页纸 2010—2011学年第一学期 课程名称： 财务管理 任课教师：史继坤 论文题目：德隆营运资金管理失败案 学号：FNM08043、052、121、123、125 姓名：张晓雯、邓晋、李佳、费骁颖、刘文静 年级：08级 专业：财务管理 班级：一班 提交日期：2010年12月27日 一、营运资金内涵阐述 通过本学期的财务管理学习，我们知道，营运资金周转是企业资金周转的依托，也是企业生存与发展的基础。因此，营运资金管理的得失影响着企业经营的成败。 营运资金，也称营运资本 从会计的角度看是指流动资产与流动负债的净额。为可用来偿还支付义务的流动资产，减去支付义务的流动负债的差额。从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映。其中流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及