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商業教育教學策略與應用 學習單 －調整 報告組別：商研一第一組 組 員：920213202 邱虹紅 920213204 楊潔芝 920213205 陳美妙 920213206 趙倩慧 920213207 陳素香 你是天下家教中心負責人，本中心經營家教仲介，在多年苦心經營下，現為南部獲利最優之家教仲介公司，如今公司想前進北台灣市場，現有台北市一家小型家教中心─大漠想與你結盟，大漠家教中心成立於91年11月初，大漠提出截至91/12/31各相關資料如下： 1.大漠91年有二份合約，每份合約規定抽取家 教費的10%作為佣金，每月月初收取上月份之佣金 。合約明細如下： * * $96,000 業主權益總額 $96,000 資產總額 56,000 本期淨利 50,000 銀行存款 $40,000 業主資本 $46,000 現 金 ? 業主權益 ? 資產 大漠家教中心 資產負債表 91年12月31日 大漠家教中心 損益表 91年度 佣金收入 $ 80,000 減：水電費 24,000 本期淨利 $ 56,000 合約 每月 仲介佣金 合約 起始日 合約 結束日 佣金 收現數 帳列 佣金收入 甲 56,000 91/11/1 尚未結束 56,000 36,000 乙 24,000 91/11/1 91/12/1 24,000 24,000 合計 ? ? ? 80,000 80,000 註：11月份佣金已於12/1如數收現。 2.水電費分類帳資料如下： 註：預估12月份電費$22,000，直至年底 尚未支付。 24,000 借 24,000 １ 支付91年11月份電費 10 12 日 月 餘額 借或貸 貸方 金額 借方 金額 日頁 摘要 91年 水電費 第60頁 試問： 知識題：1.會計基礎有哪二種？ （現金基礎）（權責基礎） （權責基礎） 2.我國一般公認會計原則採用 何種會計基礎？ ＜提示一＞12/1 收到11月份之佣金收入。 現金 $80,000 佣金收入 $80,000 ＜提示二＞12/10 支付11月份之電費。 水電費 $24,000 現金 $24,000 應用題：請問大漠家教中心於91年度曾作哪 些相關分錄？（不須列示開業分錄） (3)權責基礎。 理解題：身為天下家教中心財務長的你，認為大漠家教中心採何種會計基礎認列損益？你覺得合理嗎？若不合理，應採何種會計基礎？ (1)現金基礎。 (2)不合理。 A.因為甲合約12月份佣金收入$56,000雖尚未收現， 但有權利收取，故應認列應收佣金及佣金收入。 B.因為12月份水電費$22,000雖尚未付現，但有義務 支付，故應認列應付水電費及水電費。 分析題： 你覺得大漠家教中心提出之損益表是否 合理？若不合理，應如何修正？ 大漠家教中心 損益表 91年度 佣金收入 $136,000 減：水 電 費 (46,000) 本期淨利 $ 90,000 ? 綜合題：請將你對上述之修正，做成調整分錄。 ＜提示一＞12/31認列12月份之佣金收入。 應收佣金 $56,000