代理填制企业所得纳税申报表的方法.docVIP

十二、代理填制企业所得税纳税申报表的方法（熟悉）（一）月份或季度终了后15日内预缴企业所得税，年度终了后5个月内汇算清缴。（二）企业所得税汇算清缴使用的申报表，分为A类表适用于查账征收的纳税人和B类表适用于核定征收的纳税人。（三）1张主表，11张附表。“税款所属期间”：1．正常经营的纳税人：填报公历当年1月1日至12月31日。2．纳税人年度中间开业的：填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日。3．纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的：填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。4．纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的：填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。（四）企业所得税纳税申报表（A类）的填列1．主表的填列（掌握） 类别 行次 项目 金额 利润总额计算 1 一、营业收入会计：主营业务收入、其他业务收入 ? 2 减：营业成本会计：主营业务成本、其他业务成本 ? 3 营业税金及附加（会计） ? 4 销售费用（会计） ? 5 管理费用（会计） ? 6 财务费用（会计） ? 7 资产减值损失（会计） ? 8 加：公允价值变动收益（会计） ? 9 投资收益（会计） ? 10 二、营业利润（会计） ? 11 加：营业外