农业项目稽查财务培训上传.ppt

农业项目实施中常见问题 （4）劳保用品在项目中报销，不符合项目规定； （5）参加会议报销不规范，有的是报销时没有附会议通知，有的是借会议之名到旅游胜地游玩，有的是开旅游公司的发票公开报账； （6）经费下拨合同和票据不规范。下拨经费没有合同协议，有合同协议上面也没注明具体金额，对方开具的是内部收款收据不是财政收据或正规税务发票；下拨到项目建设点的，还必须附有建设开支的明细清单； 农业项目实施中常见问题 （7）支付专家咨询费不规范。一是支付的名目与项目不一致，二是专家没签字或签字不全，三是现金支付，四是咨询费标准不统一，五是从项目中预提咨询费； （8）大额的种子、肥料、农药、地膜、饲料、兽药、农机具等开支在项目中报销手续不完整、不规范，未办理政府采购手续，涉及农户签字的无法确认是本人签字； 农业项目实施中常见问题 （9）单位内部事业支出在项目中列支，如红头文件印刷、路线教育资料费、水电费、电话费、订阅报刊、食堂补贴等；有的单位甚至把工资在项目中列支； （10）报销中有违反八项规定的现象，如公款旅游、食宿超标、烟酒副食报销多，风景名胜、休闲会所、洗浴发票入账； 农业项目实施中常见问题 （11）办公用品报销次数较多且无明细，报销内容与项目无关或数量过大不科学； （12）项目租车欠规范：发票不规范（领款单、加油票、手撕票、代开票）、业务量不清晰（未附租车时间、地点明细）、时间概定不准确（跨年度、非项目开工时段）、支付不规范（现金）。 农业项目实施中常见问题 2、票据审核方面不严格 （1）手撕小票很多是假票，其中餐饮、洗车、停车假票较多； （2）复制票（真实票号虚假用户）现象突出。发票号码可以上网查询，但是使用人（盖章人）和实际领用人不一致； （3）部分餐饮发票没有盖章、付款人栏目无单位或者是个人； 农业项目实施中常见问题 （4）内部收据收取水费、电费入账； （5）自制手写票据不规范，搬运费无工作量、经手人、证明人等信息内容，临时工劳务费无考勤、标准、验收证明人等信息；咨询费、讲课费只有名单和签字，没有课时、标准等信息；咨询费、讲课费用工资表形式造表发放； （6）发票累加金额与报账金额不一致，发票总额大报销数小、发票总额小报销数大，与填写的报账金额不一致。 农业项目实施中常见问题 3、资产管理不规范 （1）没有按要求进行政府采购； （2）购买物资没有验收、入出库手续； （3）精密仪器设备没有建立卡片确定到人； （4）固定资产操作使用无记录； （5）完工后长期挂在建工程不结转。 （6）出租、出借无手续，出租无收入。 农业项目实施中常见问题 4、现金使用不规范 《现金管理暂行条例》（国务院令第12号）规定：可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点定为1000元。 农业项目实施中常见问题 （1）大额种子、肥料、饲料、兽药等现金支付，报销后打到个人卡上； （2）大额临时工劳务费直接现金支付； （3）大额专家咨询费、讲课费直接现金支付； （4）大额印刷费直接现金支付； （5）大额办公用品直接现金支付等； （6）应付给乡镇农技站、合作社、承办企业的，直接打到个人卡上； （7）甚至个别地方借款用于项目，支出全部是现金。 农业项目实施中常见问题 5、财务核算处理方面不规范 （1）会计科目设置不规范。一级科目没有按照事业单位会计制度规定的科目进行设置，人为设置，有的没有设置二级科目；基建项目没有按照基建会计要求设置； （2）会计凭证记录不规范，不同类型的项目和业务事项混记在一张凭证上，应分开核算； 农业项目实施中常见问题 （3）账簿设置不完整、不规范。一是总账、明细账不分，或直接以明细账代替总账；二是明细账不规范，支出明细账是借贷二栏式，应以多栏式明细账反映；在会计电算化情况下更应该规范。 （4）没有做到专账核算，不同的专款与单位基本支出和项目支出混合在一起，应将项目收支单独复印做备查账处理。 农业项目实施中常见问题 （5）结算不及时，如：未按时扎帐，该付的款项未付，已付的票据未回，以往年度凭证未装订等。 （6）凭证、账簿记录不规范，圆珠笔记账、一本帐出现多种颜色的笔记账、凭证记号不规范（1/2、1/3、1/4）、有的凭证未编号； （7）无报表或缺报表，项目完工要有资产负债表、资金平衡表、基建决算报表、审计报表等。 农业项目稽查财务问题探讨 四个方面的内容 一、农业项目的财务规范性探讨 二、财务制度和管理办法 二、农业项目稽查中对财务的要求