金融企业会计 后答案.doc

第三章? 存款业务的核算 1．（1）? 借：库存现金?????????????????????????????????????? 16 000 ??????????? 贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户????????? 16 000 （3）? 借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户???????? 8 000 ??????????? 贷：库存现金???????????????????????????????????????????????? 8 000 分?? 户?? 账 户名：吉达商贸有限公司???????????? 账号：??????????? 利率：0.72%?????????????? 单位：元 2007年 摘 要 借?? 方 贷?? 方 借或贷 余?? 额 日 数 积??? 数 复核盖章 月 日 6 1 承前页 ? ? ? ? 贷 60000 00 72 7 2566000 420000 00 00 ? 6 8 现收 ? ? 16000 00 贷 76000 00 ?4 304000 00 ? 6 12 转贷 ? ? 5000 00 贷 81000 00 ?3 243000 00 ? 6 15 现付 8000 00 ? ? 贷 73000 00 ?2 146000 00 ? 6 17 转借 12000 00 ? ? 贷 61000 00 ?2 122000 00 ? 6 19 现收 ? ? 7000 00 贷 68000 00 ?2 136000 00 ? 6 21 转息 ? ? 78 74 贷 68078 74 92 3937000 00 ? 利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元) 借：应付利息——活期存款利息户????????????????????? 78.74 ? 贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户???????? 78.74 2．（1）? 借：吸收存款——活期存款——天龙集团户????? 200 000 ??????????? 贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户???????? 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元） 借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户???? 50 000 ??? 应付利息——定期存款利息户????????????? 1 260 ? 贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户?? ???????51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元) 借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户??? 200 000 ??? 应付利息——定期存款利息户??????????????? 132.80 ? 贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户????????? 200 132.80 借：吸收存款——活期存款——友谊商场户????????????? 120 000 ? 贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户????????? 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元) 过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元) 借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户???? 100 000 ????? 应付利息——定期存款利息户?????????????????????? 2 380 ??? 贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户????????? 102 380 3.（1）12月3日: ???? 借：库存现金????????????????????????????????? 1 500 ?????? 贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户?????????? 1 500 （2）12月15日： ???? 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户????????? 3 000 ?????? 贷：库存现金?????????????????????????????????????? 3 000 （3）12月19日 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户????????? 1 000 ?????? 贷：库存现金???????????????????????????????????? 1 000 （4）12月20日结计陈浩存款账户的利息： ?????? 利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360 ?????????? =(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 ?????????? =450 047.40×0.72%÷