4、业务流程内控制设计执行情况表2221.docVIP

了解业务流程层面内部控制结论汇总表 被审计单位：　　　　　　　　　　　　　　　 索引号：　　　　　　　2221　　　　　　　　 项目：　　　　　　　　　　　　　　　　　　 截止日/期间：　　　　　　　　　　　　　　　 编制：　　　　　　　　　　　　　　　　　　 复核：　　　　　　　　　　　　　　　　　　 日期：　　　　　　　　　　　　　　　　　　 日期：　　　　　　　　　　　　　　　　　　 一、了解业务流程层面内部控制实施的程序 编制说明： 1、在了解一评价控制的设计并确定其是否得到挂靠时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2、如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。 3、注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。流程的应涵盖业务流程的整个过程。 二、描述重要业务流程的控制 1、业务流程：采购与付款 2、业务流程：销售与收款 3、业务流程：仓储与生产 4、业务流程：货币资金 5、业务流程：费用 6、业务流程：工薪与人事 7、业务流程：财务报告编制 三、评价业务流程层面内部控制设计和执行情况 ㈠评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——采购与付款 受影响的主要财务报表项目：存货、应付账款、预收账款 序号 主要控制活动 受影响的主要认定 是否得到执行 是否测试有效性 存在/ 发生 完整 性 权力和 义务 计价和 分摊 准备 性 截止 分类 是/否/ 不适用 索引号 1. 采购合同的订立与审批、采购与验收、实物资产的保管与会计记录、付款审批与执行等职务相分离。 √ √ √ √ √ 2. 采购订单与采购申请单核对一致，并经适当人员审批后签订采购合同 √ 3. 采购订单连续编号 √ 4. 仓储部门收到货物后根据采购订单核对数量和内容，并经技师检验合格后入库。 √ 5. 验收入库单连续编号。 √ 6. 财务部门核对采购订单、采购发票、验收入库单和采购发票一致后进行账务处理。 √ √ √ √ 7. 付款申请单经财务部门核对并经适当人员批准后，由出纳人员支付货款，财务人员进行账户处理并经适当人员复核后核销相关单证。 √ √ 8. 月末之前，采购部门将收到的所有采购发票及相关单证交财务部门相关处理。 √ 9. 与供应商定期对账。 √ √ √ 10. 定期复核实际采购成本与预算金额并分析差异。 √ …… ㈡评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——销售与收款 受影响的主要财务报表项目：主营业务收入、应收账款、预收账款 序号 主要控制活动 受影响的主要认定 是否得到执行 是否测试有效性 存在/ 发生 完整 性 权力和 义务 计价和 分摊 准备 性 截止 分类 是/否/ 不适用 索引号 1. 订单的接受与赊销的批准、销售合同分形同气　签订与审批、销售与发货、实物资产的保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。 √ √ √ √ √ 2. 定期更新定价政策、信用政策、折扣政策和收款政策。 √ √ 3. 销售部门根据经适当批准的订单签订销售合同。 √ 4. 仓储部门根据经适当批准的发货通知单发货，并编制出库单。 √ 5. 出库单连续编号。 √ 6. 财务部门将出库单、销售合同与销售发票核对一致后入账。 √ √ √ √ 7. 销售退回、折扣和折让经适当批准后相应调整账务处理。 √ √ √ 8. 销售部门定期与仓储部门核对货物销售数量与实际发运数量。 √ √ √ √ 9. 定期与客户对账，并调整差异。 √ √ √ √ 10. 定期分析应收账款账龄，并催收逾期应收账款。 √ √ 11. 根据坏账准备政策定期计提坏账准备，经适当批准后核销坏账。 √ 12. 收到客户付款后，出纳人员办理托收，财务人员进行账务处理并经适当复核后核销相关单证。 √ 13. 月末之前将本月产生的销售合同、出库单交财务部门进行相关处理。 √ √ 14. 定期复核实际销售收入与预算金额并分析差异。 √ ㈢评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——仓储与生产 受影响的主要财务报表项目： 存货、主营业务成本 序号 主要控制活动 受