函授14级本科《国税制》复习资料及答案.doc

14级本科《中国税制》复习资料 注意事项：考试时请看清楚题目再作答，谢谢 一、单项选择题（每小题1分，共20分） 按照增值税有关规定，纳税人放弃免税的，自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起( D )内不得申请免税。 A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月 经国务院批准，自（ D ）起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。 A.2012年1月1日 B.2012年8月1日 C.2013年1月1日 D.2013年8月1日 某一般纳税人接受咨询服务，支付不含税咨询费5000元，取得了增值税专用发票。可抵扣的进项税额为（ A ）。 A.300元 B.550元 C.650元 D.850元 企业购置节能节水专用设备，其投资额的（　A　　）可以抵免当年的企业所得税。 A.10% B.20% C.50% 　 D.70% 年所得（ C ）以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应于纳税年度终了后3个月内，向主管税务机关办理纳税申报。 A.5万元 B.10万元 C.12万元 D.20万元 税收法律关系只能体现（ A ）单方面的意志。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、扣缴义务人 增值税是以商品流通和服务的各个环节所创造的（ C ）为征对象的一种税。 A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润 进口下列货物按13%征收增值税的有（ A ）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品 增值税的基本税率为（ B ）。 A、17% B、13% C、10% D、6% 纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是销售（ D ）。 A、农业机械 B、煤炭 C、日用百货 D、自产的农产品 消费税的税目共有（ D ）。 A、26 B、21 C、24 D、14 下列产品，征收消费税的有（ D ）。 A、冰箱 B、彩电 C、空调 D、酒精 纳税人采取分期收款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为( D )。 A.收到第一笔货款的当天　　 B.收到最后一笔货款的当天 C.发出商品的当天　　　　　　D.合同约定的收款日期当天 纳税人销售房地产，在( D )缴纳营业税。 A.纳税人机构所在地 　　　 B.纳税人登记注册地 C.购买方所在地　　　　　 D.房地产所在地 下列营业税应税行为中，应按3%税率缴纳营业税的是（　A　　）。 A.房屋装修业务 B.单位出租房屋 C.餐饮住宿服务 D.电子游戏厅 某KTV歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，小食品收入5万元。该歌舞厅本月应缴纳营业税（税率为10%）为（ D ）。 A.5万元　 B.7万元 C.8.8万元　 D.9.3万元 现行企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可结转以后年度弥补，但最长不得超过（ B ）。 A.3年 B.5年 C.10年 D.15年 企业所得税法规定，国家鼓励发展的高新技术企业适用的优惠税率为（　D）。 A.25% 　 B.10% 　C.20% 　　　 D.15% 我国企业所得税的征收方式是（　D　　）。 A.按月计征，分期预缴 B.按季计征，分月预缴 C.按年计征，分月缴纳 D.按年计征，分月（季）预缴，年终汇算清缴 下列消费品中采用从量定额征税办法的有（ B ）。 A、烟 B、黄酒 C、化妆品 D、小汽车 中央铁路运营业务的纳税人是（ A ）。 A、铁道部 B、铁道部直属各铁路局 C、铁道部直属铁路分局 D、各车务段 我国营业税采用（ A ） A、定额税率 B、累进税率 C、超率累进税率 D、比例税率 从事“营改增”应税服务的纳税人，年应税销售额超过（ A ）以上的，应当办理一般纳税人申请认定手续。 A.500万元 B.180万元 C.80万元 D.50万元 一般纳税人购进农产品，取得普通发票的，可按买价的( C )计算进项税额抵扣。 A.7% B.17% C.13% D.不能抵扣 纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（　　C　）日内申报缴纳。 A.5日 B.10日 　C.15日　 D.30日 某广告公司为一般纳税人，2013年9月取得广告代理服