销售应收款风险理办法.docVIP

销售应收款风险管理办法 1 目的 1.1为加强公司外部销售合同履行，特别是结算条款履行情况的监管，保障公司资金及时回笼和销售应收款安全，确保公司的健康良性运转,维护公司和全体职工的利益；明确营销公司、营销业务人员及其他相关管理部门在销售应收款风险管理工作中的职责。 1.2 为实现因营销业务人员岗位调整、内退、退休等情形下业务关系的有效衔接，避免销售应收款出现失控风险，完善责任追究机制，加大责任追究力度。 2 定义 2.1销售应收款风险管理是指，产品交付买方后，买方未能按照约定的付款期限及时支付货款，或者在催要后的合理期限内仍未支付货款，或者以种种理由拖延或拒绝付款的情形下，公司相关管理部门及其业务经办人员应当采取的必要应对措施。本办法销售应收款的概念涵盖开具销售发票形成的财务账面应收款和发出商品形成的应收款。 2.2本办法所指营销业务人员涵盖营销公司业务人员以及各专业产品生产厂负责营销工作的人员。 2.3本办法所指风险管理重点关注于销售应收款回收过程风险的控制；销售应收款风险的事前预防和事后救济执行公司的其他相关管理制度。 3 适用范围 3.1本办法适用于济钢重机公司及其下辖二汽改厂、消防厂等经营实体的销售应收款管理工作。 3.2二汽改厂、消防厂应依据本办法制定本企业的《销售应收款风险管理办法实施细则》 3.3萨博公司等参照执行。 4管理工作内容 4.1销售应收款的月度核对 4.1.1财务部负责以合同和发票为依据，逐笔记录财务账面应收款的应收和回收情况。 4.1.2营销公司根据合同、交货和开发票情况，记录财务账面应收款的应收和回收情况。 4.1.3每月初财务部应当与营销公司核对各自的账面应收款记录，并形成书面材料经双方核对人及部门领导签字后分别留存；发现不一致的应当查找分析原因及时予以调整。 4.1.4营销公司负责发出商品形成的应收款统计工作，以合同和对方收货凭证为依据逐笔记录应收款的回收情况。营销公司对该数据的真实性负责。同时每月5日向财务部反馈上一月发出商品及因此形成的应收款明细账，由财务部建立发出商品台账。 4.2上一年度应收款账目信息的核对 4.2.1每年的1至2月份，营销公司应当以财务明细账为凭据，安排营销业务人员就上一年度的财务账目与债务单位进行核对，并将加盖对方财务章或合同章或行政章或相关人员签署的账单原件返回财务部存档。财务部要对账单反馈的全面性、完整性负责。 4.2.2对于未开发票的发出商品形成的销售应收款，营销公司应要求业务人员将全部的交货凭证原件（如对方出具的收到条等）送交营销统计人员处建档保存，由统计人员核对4.1.4的记录数据。业务人员应参照4.2.1的要求由债务单位进行核对确认。营销公司对账单的真实性负责。 4.3风险信息的反馈及处置 4.3.1以下情形均应被视为风险信息： 4.3.1.1约定买方应当预付全部或部分货款，但预付货款未到位，产品已交付的。 4.3.1.2约定检验合格后付款的，在约定的检验期限届满后2个月内未形成货款回收的；或者未约定检验期限，在产品交付后4个月内未形成货款回收的。 4.3.1.3约定货到后的一定期限内付款，在期限届满后的2个月内未形成货款回收的；或者未约定货到后的付款期限，货到经我方催要后的4个月内未形成货款回收事实的。 4.3.1.4质量保证期限届满，质量保证金在届满后的约定期限内或者3个月内未能回收的。 4.3.1.5买方以产品存在质量异议、工期拖延为由，明确拒绝支付或者拖延付款的。 4.3.1.6买方以资金紧张为由，拖延付款的意思表示超过三次，拖延期限超过6个月的。 4.3.1.7买方出现经营状况恶化，资金周转困难，或者出现其他导致货款难以支付的状况的。 4.3.1.8买方发生改制重组、兼并、收购等重大资产处置事项，或者被客户集中起诉等可能影响其偿债能力的重大事项的。 4.3.1.9其他应视为风险信息的情形。 4.3.2营销公司对上述风险信息的形成和处理负有管理职责，应当建立销售应收款风险信息档案，逐季度报财务部和综合管理部备案，同时应督促并协助具体业务经办人员分别采取以下措施： 4.3.2.1先于预付货款交付产品的情形为风险管理办法原则禁止，但是综合考虑买方情况并经公司领导特殊批准的除外。此种情形下，营销公司负有在货物发出后的2个月内收回预付货款的义务并承担相应的责任。 4.3.2.2 在4.3.1.2、4.3.1.3所列情形下，营销公司必须取得买方验收货物或者买方收到货物的书面材料。买方应支付货款的合理期限届满后，业务人员的货款催收工作应尽量采用书面形式或其他可保存可查询的形式。 4.3.2.3 质保期届满后的约定期限或合理期限内，质量保证金在内的货款应当全部结清。若超过约定期限或合理期限，营销公司应当将该笔应收款项列为重点监控对象，并尽可能地形成催收货款的书