票据业务案例分析解析.pptVIP

此处添加公司信息 LOGO LOGO LOGO LOGO LOGO LOGO LOGO LOGO LOGO LOGO 票据业务案例分析 目录 一、传统票据业务案例 二、创新票据业务案例 三、以票据业务虚增规模案例 四、以票据业务隐藏规模案例 五、几点感受 一、传统票据业务案例 （一）贷款作保证金签发银行承兑汇票 G行 贷款3000万元 葫芦岛某钢制结构有限公司 葫芦岛某冶金重工机械有限公司 受托支付 转回贷款资金3000万元 存入保证金账户后开立5000万元银承 检查重点： （一）贷款作保证金签发银行承兑汇票 既发放贷款又签发银承的企业，且时间相距较近。 收款人提供保证金。保证金由收款人转入借款人账户。 贴现资金回流后做保证金。银承收款人将贴现资金转回出票人（即借款人）做银承保证金，循环开票。 保证金来源不合规 （二）使用克隆发票办理贴现业务 C行2014年3月25日和3月27日为某贸易有限公司办理两笔贴现业务，金额分别为637万元和2800万元。两笔贴现业务共附增值税发票9张，购货单位均为南京某贸易有限公司，金额均为465万元，合计4185万元。其中7张增值税发票除号码、密码区不一致外其他信息包括印章位置全部一致。另外2张增值税发票除存在包括印章位置信息完全一致问题外，密码区内容亦完全一致。此9张增值税发票为克隆发票。 虚假发票的特点