论内部控制与公司治理的关系解析.doc

目录 绪论 4 一、 内部控制 5 （一） 内部控制的起源及发展 5 1、起源 5 2、发展 5 （二） 内部控制的五要素 5 （三） 内部控制的目标 6 （四）设置内部控制的必要性 6 1、出于实现企业化条件的需要 6 2、出于实施现代化管理的需要 6 3、出于纠正单位不正当行为的需要 6 4、出于国际资本市场大力强化内部控制的需要 7 5、经济健康发展迫切呼唤加强内部控制 7 6、出于落实贯彻政府管理的需要 7 二、 公司治理 7 （一） 公司治理的概念 8 1、狭义的公司治理 8 2、广义的公司治理 8 （二） 公司治理模式 8 1、英美传统治理结构 8 2、协同决策治理结构 8 3、混合治理模式 8 （三） 公司治理的重要性 9 （四） 公司治理在我国的发展及其现状 9 三、 内部控制与公司治理的关系 9 （一） 公司治理与内部控制的区别 9 1、从解决问题中比较 9 2、从委托代理的层次比较 10 3、从目标上比较 10 （二）公司治理与内部控制的联系 10 1、统一于实现企业目标 10 2、良好的内部控制是完善公司治理的重要保证 11 3、相互牵制与制衡原则 11 4、公司治理中某些内容也属于内部控制 11 四、 案例分析 11 （一） 从内部控制的角度分析安然事件 12 1、公司治理结构的缺陷 12 2、忽视内部风险控制 12 3、管理者的素质和诚信道德的缺失 12