94年4月版內控講義更正部份.doc

94年4月版內控講義更正部份 ▲P3 二、內部控制之目的 更正為︰ 二、內部控制之目的與目標 內部控制之基本目的在於促進銀行健全經營，並應由其董（理）事會、管理階層及所有從業人員共同遵行，以合理確保達成下列目標： ? 1.營運之效果及效率。（包括獲利、績效及保障資產安全等目標）。 ? 2.財務報導之可靠性。 ? 3.相關法令之遵循。 ▲P5 第4行 更正為→。 倒數第8行和第9行間加入 (4)風險管理機制︰銀行應訂定適當之風險管理政策與程序，建立獨立有效風險管理機制，並設置獨立之專責風險控管單位，定期向董(理)事會提出風險控管報告。 倒數第6行，加上「並應至少每半年向董(理)事會及監察人(監事)報告」。這一段。 倒數第1行更正為→「總稽核之聘任、解聘、調職應報經董(理)事會全體董(理)事三分之二以上之同意，並報請主管機關核准後為之」。 ▲P8 第12. 13更正如下︰ 12.銀行具有業務或交易核准權限之各級主管應具備之條件： 銀行具有業務或交易核准權限之各級主管，應於就任前具備下列條件之一： 曾擔任內部稽核單位之稽核人員實際辦理內部稽核工作一年以上者。 參加主管機關指定機構所舉辦之稽核人員研習班或電腦稽核研習班，經前述訓練機構考試及格且取得結業證書。 取得主管機關指定機構舉辦之銀行內部控制與內部稽核測驗考試合格證書，測驗內容應比照前款研習與考試內容。 首次擔任銀行國內營業單位之經理，除應符合上述(1)(2)(3)之規定外，其中符合?媮曾參加主管機關指定機構所舉辦之稽核人員研習班或電腦稽核研習班，經前述訓練機構考試及格且取得結業證書或?娷取得主管機關指定機構舉辦之銀行內部控制與內部稽核測驗考試合格證書，測驗內容應比照前款研習與考試內容者，並應於半年與內部稽核單位之查核實習「四次」以上，查核項目得就風險管理、內部控制、法令遵循、財務狀況、存款業務、放款業務、外匯業務、財富管理業務……等項目中任選，每次查核項目至少「乙項」，查核實習累計應至少查核「四項」以上，並應撰寫實習查核心得報告，呈報總稽核核可後，由總稽核出具證明書併同留卷備查。【第三期內控法規試題】 ▲P11 第七 更正為︰ 申報及通報： 銀行總經理應督導各單位審慎評估及檢討內部控制制度執行情形，由董（理）事長、總經理、總稽核及總機構遵守法令主管聯名出具內部控制制度聲明書，並提報董（理）事會通過，於每會計年度終了後「四個月內」將內部控制制度聲明書內容揭露於銀行網站，並於主管機關指定網站辦理公告申報。前開內部控制制度聲明書應依規定刊登於年報、股票公開發行說明書及公開說明書。 內部稽核報告應交付監察人（監事）查閱，設有獨立董事或審計委員會者應一併交付，並於查核結束日起「二個月內」函送主管機關。 銀行應將內部稽核人員之姓名、年齡、學歷、經歷、服務年資及所受訓練等資料，於每年「一月底」前依主管機關規定格式以網際網路資訊系統申報主管機關備查。 銀行內部稽核人員及遵守法令主管，對內部控制重大缺失或違法違規情事所提改進建議不為管理階層採納，將肇致銀行重大損失者，均應立即作成報告陳核，並通知監察人（監事）及通報主管機關。【第五期內控法規試題】 銀行應於每會計年度終了前將次一年度稽核計畫及每會計年度終了後「二個月內」將上一年度之年度稽核計畫執行情形，依主管機關規定格式以網際網路資訊系統申報主管機關備查。 銀行應於每會計年度終了後「五個月內」將上一年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形，依主管機關規定格式以網際網路資訊系統申報主管機關備查。 稽核單位之查核報告應於檢查完成後「二個月內」函送金融檢查機構。 對金融檢查機構通知辦理之專案檢查，應於收文後「一個月內」完成檢查工作並函報。 對金融檢查機構檢查報告所提列意見，應於收文後「二個月內」查覆改善辦理情形，並於「三個月內」辦理實地覆查。 ▲P13 第4題 更正為︰ (C) 4.銀行總稽核之聘任、解任、調職應經董(理)事會全體董(理)事多少以上同意，並報請主管機關核准？　(A)三分之一　(B)二分之一　(C)三分之二　(D)四分之三。 第10題 (A)立即通報財政部，更正為→（A)立即通報主管機關。 ▲P17、▲P18 第28、29兩題更正為︰ (D) 28..首次換任銀行國內營業單位之經理，依「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」規定，除曾擔任內部稽核工作一年者外，應於半年內參與內部稽核單位之查核實習達幾次以上？　(A)一次　(B)二次　(C)三次　(D)四次。 (C) 29.銀行應設置獨立之專責風險控管單位，並定期向何者提出風險控管報告？　(A)總稽核　(B)總經理　(C)董(理)事會　(D)監察人(監事)。 ▲P19 增加