財產內部控制缺失案例說明.docVIP

臺北市政府各機關學校內部控制缺失案例說明—財產管理 節略 動產部分 常見缺失ㄧ 經管之財產經盤點後有漏未列帳、有帳無物，造成帳、物不符之情形。 1.情境案例： 經財產訪查人員實地抽查○○國民中學發現，財產盤點清冊有列帳，但現場無實物，或現場有實物但盤點清冊未列帳。 2.具體改進措施或建議： ○○國民中學財產管理人員應查明帳物不符緣由，財產漏未登帳者應查明購置取得日期、金額等資料後補列財產帳，入帳日期為補辦登錄財產當日；財產清冊所列財產查無實物者，應查明是否存放地點有誤並辦理更正。如確查無該項財產，應查明有無管理疏失責任後，檢附責任報告書、責賠資料等相關資料送本府財政局轉請審計機關審核同意後再予減損。 常見缺失二 部分財產資料電腦建檔不全或登錄錯誤，或未依規定使用責任簽認單辦理簽認、或簽認與實際不符，或使用保管人異動及財產保管單位 人 及存放地點已異動，未知會財產管理人員釐正電腦列管資料，並重新辦理責任簽認情形。 1.情境案例一： 經財產訪查人員實地抽查○○區公所發現，部分動產「財產來源、廠牌及型式規格」漏未登錄或登錄不完整。 2.具體改進措施或建議： 各機關學校財產之新增或異動，應即登錄於財產管理系統，財產資料登錄後，管理人員應隨時注意財產資料之完整，如有誤繕、漏登、標示變更或其他原因致產籍資料與實際情況不符時，應辦理異動更正。 3.情境案例二： ○○國民中學經管之財產 個人