内部会计控制制度02实物资产管理制度.docVIP

实物资产管理制度 为了加强公司财产物资的管理、防止浪费、堵绝漏洞，维护公司财产的完整，特制定本制度。公司个部门必须按照本制度的规定贯彻执行。 公司的财产实行分级管理，财务部主要负责固定资产、存货的资金帐，履行财务监督职能；设备科主要负责管理固定资产的实物帐，供应部主要负责原材料、低值易耗品、产成品的实物帐，履行管理实施职能。彻底实行钱、帐、物分开管理，同时达到帐帐、帐物相符的管理目标。 一 固定资产管理 第一条 固定资产应同时具备以下二个条件： 一、使用年限在一年以上（含一年）； 二、单位价值在2000元以上。 固定资产应以具有一定用途的独立物体，连同其不可 缺少的附属配件为一个独立登记对象，如房屋以每幢 房屋连同附属建筑物及设备，作为一个独立登记对象。 根据固定资产管理的规定，结合本公司具体情况，确 定以下五大类固定资产分类标准： 一、房屋及建筑物，包括简易房屋； 机器设备； 二、运输工具； 办公设施； 其他固定资产。 第四条 固定资产实行归口分级管理 一、设备科职责 负责固定资产用款计划的审编、固定资产的购置、发放、调 配和转移等手续； 负责对所有固定资产按类别和独立登记对象建立“固定资产 卡”，并对每一独立登记对象按一定标准编号； “固定资产卡”一式二份，一份设备科保管，一份财务部据以 核算依据； 负责建立运输设备、行政管理用小车的使用制度和维修制度， 有计划地做好维修保养。 二、使用部门职责 负责实物保管，未办妥手续，未经总经理同意，不得擅自转 移、出借或报废固定资产； 负责实物的日常保养，遵守操作规程，防止超负荷或不正常 使用而造成早期损坏； 3、负责固定资产物、卡二相符； 负责提出对所使用或保管的固定资产，办理报废及盘亏、毁 损手续及查明原因。 三、财务部职责 财务部对固定资产的管理和核算负全责，全面组织和保证全 部固定资产核算任务的实现。 负责固定资产明细分类帐的登记，必须序时登记其增减变动 情况，做到帐、卡、物三相符。 3、负责办理固定的盘盈、盘亏、报废和计提折旧的帐务处理。 第五条 固定资产报废、盘盈、盘亏、毁损的审批程序。 因使用期限已到，且不能再继续使用的固定资产予以正常报 废、由使用部门提出报告，经有关人员写出鉴定意见后报总 经理批准报废，由财务部进行帐务处理。 由于盘亏、毁损的固定资产，暂转入“待处理财产损失”科 目。由使用部门查明原因后，限期提出书面报告，报总经理 批准，由计划财务部门按会计制度办理。 固定资产提取折旧年限，按财政部制定的固定资产分类 折旧率表，结合本公司的具体情况，以最低折旧年限提取折 旧。 一、房屋 30年 其中：简易屋 15年 二、车辆 5年 三、其他固定资产 5年 四、生产设备 10年 属经营业务需要而购置的固定资产，应对该固定资产投资项 目作经济效益测算；不属于经营业务需要而购置的固定资产，应 说明购置的原因。 附：《设备管理制度》 设 备 管 理 制 度 1 目的 为加强公司和促进公司设备管理现代化，使设备得到及时维修、改造和更新，更好地为提高生产技术水平和产品质量、降低消耗、保证安全生产、增加经济效益服务，根据我公司实际情况，制定本设备管理制度。 2 范围 本制度适用于公司所有检验、试验和生产设备。 3 职责 3.1设备管理由生计部设备科负责管理； 3.2计量员配合。 4 设备的前期管理 各部门需购置新设备，应到设备科填写采购申请单，并经主管领导批准。 新设备到公司后，由设备科做好验收入库工作，填写验收入库单，交财务部门入帐。 新设备安装完毕，由设备科验收，做好安装检验合格鉴证，并与使用部门做好验收移交记录，制定操作规程。 一切未经办理验收的设备，任何部门不得先行使用（可试车）。 5 设备事故处理 全公司使用设备的人员，必须严格遵守安全技术操作规程，严禁违章作业，避免因设备事故造成损失。 5.2 设备在使用过程中发生故障，造成设备突然损坏，动力供应中断，致使生产停顿，效能降低，均属设备事故。设备事故分一般与重大事故。 5.3 设备事故发生后，应保