预收货款及签证押汇作业程序.docVIP

文件类别 销售及收款循环 页 次 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 预收货款及签证押汇作业 一、作业程序： 1.T/T方式： 财务部出纳人员收到T/T款后，通知帐务人员及业务助理依『交货作业程序』办理出货之相关作业。 退回客户之预付款 A.由业务助理填写「退回预收 溢付 款申请书」，交由帐务人员核对应退回之金额，连同预收货款之「收款冲账单」转回业务助理并呈权责主管签核。 B.经权责主管核准后，业务助理将前述单据交由帐务人员，并由帐务人员于ERP《财务管理循环体系》制作「收款冲账单」冲转原收款分录。 C.出纳人员核对上述A.所附凭证据无误后，于ERP《财务管理循环体系》将「收款冲账单」抛转传票并呈权责主管核准后，办理退回溢收之预付款给客户。 2预收信用状： 业务助理接到信用状时先审核其内容，若有不符则通知客户修改信用状，然后再依『交货作业程序』制作相关文件办理出货。 信用状押汇之相关文件（包括发票、汇票、承兑申请书、保险单、提单、INVOICE、PACKINGLIST等）由业务助理汇整转交出纳人员办理。经银行审查无误后，由银行拨款转入公司存款账户。 出纳人员确认入帐后，通知帐务人员及业务助理进行帐务及出货之相关作业。 二、控制重点： 1.确实注意付款条件，并于收到客户T/T或信用状时，详加核对其金额与条款是否与订单相符。 2.核对出口文件与信用状的内容及条款是否相符。 3.客户的汇款及押汇金额入帐后，其金额是否与「销货（送货）单」相符。 一、使用窗体： 1.退回预收 溢付 款申请书。 1 T/T方式：（1） 通知（2）退回客户之预付款 核对并退回 否 填申请书并交 呈交 是 是 核对凭证后交 否 准核 2预收信用状： 修改 否 是 等待银行审核 否 是 进行入账 收款 出纳人员 账务人员 业务助理 依『交货作业程序』办理出货之相关作业 业务助理 账务人员 出纳人员 权责主管 权责主管是否同意 是否制作「收款冲账单」 业务助理 账务及出货 出纳人员 客户 账务人员 接受信用状 审核内容是否符合 银行是否审核无误