第四章现金流量表解析.pptVIP

第四章现金流量表的分析 5.1 现金流量表概述 现金流量表是提供企业在一定会计期间的现金流入与现金流出信息的报表。 现金流入-现金流出 现金净额 在日益崇尚“现金至尊”、“现金为王”的现代理财环境中，现金流量表分析对任何一个信息使用者都非常重要。 5.1 现金流量表概述 1.现金流量表的性质 （1）是以现金及现金等价物（快速变现）为基础编制； （2）是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入与流出信息（动态报表） ； 5.1 现金流量表概述 2.现金流量表中的现金构成 （1）库存现金 （2）银行存款 （3）在途资金 （4）现金等价物 5.1 现金流量表概述 3.现金流量表的作用 （1）有助于评价企业的偿债、支付能力和对外筹资的能力。 （2）有助于预测企业未来的现金流量 生存）。 （3）有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素。 短期偿债能力分析 二、现金流量表的内容 1.经营活动 ●经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项 ●经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金；经营活动产生的现金流出项目主要有:购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。 2.投资活动 ●投资活动是指企业长期资