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会计学基础课程离线作业（二） （一）、 某企业于20 xl年1月份发生下列业务，请编制会计分录： (1) 1月5日开出一张支票预付全年书报费18000元，其中行政管理部门为12000元，生产车间为6 000元。 1借:管理费用12000 制造费用6000 贷:预付账款18000 2借:预付账款18000 贷:银行存款18000 (2) 1月7日提取经营租赁固定资产改良支出4500元，其中生产车间为4000元，行政管理部门为500元。 1借:制造费用4000 管理费用500 贷:预提费用4500 (3) 1月8日收到甲单位交来的一张支票，上面注明用途为预付货款，金额为56000元。 借:银行存款56000 贷:预收账款56000 (4) 1月10日开出一张支票支付全年保险费96000元。 借:待摊费用--保险费96000 贷:银行存款96000 (5) 1月12日采用经营租赁的方式，从其他单位租用一辆汽车，开出一张支票支付全年租金36 000元。 借:待摊费用36000 贷:银行存款36000 (6) 1月15日收到承租单位交来的一张支票，上面注明用途为支付上半年房租，金额为36000元。 借:银行存款36000 贷:应收账款36000 (7) 1月16日向预付货款的甲单位发出商品，开具的增值税专用发票注明，售价为50000元，增值税销项税额为8500元。 借:应收账款--甲单位2500 预付账款甲单位56000 贷:主营业务收入50000 应交税金--增值税销项税8500 (8) 1月22日收到甲单位通过银行转账的方式补付的货款2500元。 借:银行存款2500 贷:应收账款--甲单位2500 (9) 1月31日预提短期借款利息960元。 借:财务费用960 贷:应付利息960 (10)1月31日按照银行存款的金额和利率估算银行存款利息6 800元入账。 借:银行存款6800 贷:财务费用6800(红字) （二）、 某企业于20 xl年12月份在财产清查中，发现下列账实不符的情况： （1)盘盈一台设备，同类设备的市场价格为120000元，按新旧程度估计损耗为24000元。所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。 1借:固定资产120000 贷:待处理财损益96000 累计折旧24000 2借:待处理财产损益24000 贷:应交税金--所得税24000 3借:待处理财产损益7200 贷:盈余公积7200 盘亏一批原材料，价值为40000元，原来购入该材料时，负担的增值税进项税额为6 800元。经查明原因其中500元属于定额损耗，28000元属于自然灾害，可以向保险公司索赔6000元，800元属于保管人员保管不善造成的，应由其负责赔偿，其余经批准计入管理费用。 借:待处理财产损益46800 贷:原材料40000 应交税金(应交增值税)进项税额转出6800 借:管理费用--正常损失500 营业外支出28000 其它应收款--保险公司6000 管理费用--保管员800 管理费用--损失11500 贷:待处理财产损益46800 盘亏一台设备，账面价值为69000元，已经计提折旧13800元。 借:待处理财产损益55200 累计折旧13800 贷:固定资产69000 发现库存现金长款2 500元，经查明原因，是少付职工赵民2500元加班费造成的，应补付。 1借:现金2500 贷:待处理财产损益2500 2借:待处理财产损益2500 贷:应付职工薪酬--赵民2500 盘盈一件库存商品，价值为3000元。 借:库存商品3000 贷:待处理财产损益3000 以现金向职工赵民补付2500元加班费。 借:应付职工薪酬-赵民2500 贷:现金2500 发现确实无法支付的应付账款45000元。 借:应付账款45000 贷:营业外收入45000 发现确实无法收回的应收账款38000元。 :借:营业外支出38000 贷:应收账款(坏账准备)38000 要求：根据以上资料编制批准处理前后的会计分录。 （三）、 某企业20 xl年7月份银行存款日记账和银行寄过来的银行对账单的内容如表所示。 银行对账单 年 支票号码 摘要 收入 付出 余额 月 日 7 1 5