税务会计师(CTC)考试大纲.docxVIP

PAGE PAGE \* MERGEFORMAT 1 附件三： 税务会计师专业资格认证考试大纲 一、税务会计实务 1. 税务会计概述 了解税务会计及其与财务会计的关系；税务会计对象与目标；税务会计基本前提；税务会计原则；税务会计要素；税务会计处理程序。 2. 税务会计师职业及职业道德 了解税务会计师职业及职业素质；税务会计师职业道德与伦理。 3. 增值税会计 了解重点掌握增值税会计要素的确认计量方法；应纳增值税的会计记录方法；增值税出口退税的会计计量、记录方法；重点掌握营改增会计要素的确认及会计记录方法。 4. 消费税会计 了解重点掌握消费税会计要素的确认计量方法；消费税的会计记录方法；消费税出口退税的会计计量、记录方法。 5. 营业税会计 了解重点掌握营业税会计要素的确认计量方法；营业税的会计记录方法。 6. 关税会计 了解掌握关税会计要素的确认计量方法；关税的会计记录方法。 7. 企业所得税会计 了解重点掌握企业所得税会计要素的确认计量方法；所得税会计差异及其确认计量方法；企业所得税的会计记录方法。 8. 特殊（特定）业务的涉税会计 了解掌握企业减免税金的税务会计处理方法；视同销售业务的税务会计处理方法；资产捐赠与受捐的税务会计处理方法；计提资产减值准备的税务会计处理方法；非货币性资产交换的税务会计处理方法；房地产企业预收账款的税务会计处理方法；股份支付的税务会计处理方法；搬迁补偿与拆迁安置的税务会计处理方法；股权投资与企业重组的税务会计处理方法。 9. 税务会计报表及其分析 了解重点掌握税务会计报表概述；增值税会计报表及其分析方法；消费税会计报表及其分析方法；营业税会计报表及其分析方法；关税会计报表及其分析方法；企业所得税会计报表及其分析方法。 10. 纳税调整与税负分析 了解掌握会计与税法的差异；企业所得税的纳税调整；企业税负分析方法。 二、纳税筹划 1.纳税筹划概述及基本理念 了解纳税筹划概述；纳税筹划基本知识、基本理念。 2.增值税纳税筹划 了解重点掌握企业采购过程中的纳税筹划方法；“买一赠一”和“买一送一”的纳税筹划方法；经销代理商商业折扣的纳税筹划方法；运输费用的纳税筹划方法；混合销售和兼营行为的纳税筹划方法；增值税纳税义务时间的纳税筹划方法；代购和代销方式的纳税筹划方法；巧签经济合同的纳税筹划方法；增值税纳税人身份的纳税筹划方法；会员卡积分返利的纳税筹划方法。 3.消费税纳税筹划 了解重点掌握包装物押金的纳税筹划方法；兼营行为的纳税筹划方法；生产制作环节的纳税筹划方法；利用消费税的计税依据进行纳税筹划方法；连续生产和委托加工应税消费品的纳税筹划方法；延长纳税期限的纳税筹划方法；应税消费品无偿馈赠的纳税筹划方法；应税消费品加工方式的纳税筹划方法。 4.营业税纳税筹划 重点掌握“甲供设备”和“非甲供材”的纳税筹划方法；建筑企业销售自产货物并提供建筑劳务的纳税筹划方法；工程转包的纳税筹划方法；营业税纳税义务时间的筹划方法；娱乐业营业税的纳税筹划方法；分解营业额的纳税筹划方法；融资租赁和经营租赁的纳税筹划方法；变房屋租赁为库房仓储的纳税筹划方法；房产转租的纳税筹划方法；企业代收费用的纳税筹划方法；不动产投资入股的纳税筹划方法。 5.企业所得税纳税筹划 了解重点掌握资产损失税前扣除的纳税筹划方法；关联企业间借款方式的纳税筹划方法；预缴企业所得税的纳税筹划方法；坏账损失备抵法的纳税筹划方法；新办企业减免税起始时间的筹划方法；企业所得税优惠政策的纳税筹划方法；自建固定资产竣工结算日和固定资产日常修理的筹划方法；总分机构所处地区税率不同的纳税筹划方法；企业组织形式选择的纳税筹划方法；公司分立为小型微利企业的纳税筹划方法；企业弥补亏损的纳税筹划方法；企业所得税征收方式的纳税筹划方法；固定资产折旧年限和加速折旧法的纳税筹划方法；业务招待费、广告费和业务宣传费的纳税筹划方法；企业公益性捐赠的纳税筹划方法；商场“满就送”促销方式的纳税筹划方法；存货发出计价方法的纳税筹划方法；合作建房的纳税筹划方法；资产收购的纳税筹划方法；股权收购的纳税筹划方法；企业海外投资的纳税筹划方法。 6.个人所得税纳税筹划 了解掌握个人转让股权的纳税筹划；“双薪”并入年终奖的纳税筹划方法；延长高级专家退休年限节省个人所得税方法；个人房屋出租的纳税筹划方法；销售业绩奖的纳税筹划方法；劳务报酬的纳税筹划点；最优发放年终奖的纳税方案；工资薪金所得的纳税筹划方法；公司高管人员所得的纳税筹划方法；个人捐赠的纳税筹划点；人员流动和非流动的纳税筹划方法。 7.其他税种纳税筹划 了解掌握资源税的纳税筹划；土地增值税的纳税筹划；印花税的纳税筹划；房产税的纳税筹划；城镇土地使用税的纳税筹划。 8.房地产企业的纳税筹划 了解房地产企业的纳税筹划概述；土地增值税临