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科目考试范围()
“估值建模”科目考试范围
A估值基础知识
一、会计、财务分析及税务知识
(主要考察估值建模所必需的会计基础、财务分析基础和税务基础,占“估值基础知识”总分数的35%~45%。)
1. 会计基础知识
会计基本概念,如会计的定义、会计准则、会计基本原则、会计基本假设、会计要素、权责发生制、会计要素计量属性、会计政策、会计估计等
财务报表结构及会计科目
财务报表的勾稽关系
2006年《企业会计准则》的主要规定
2. 财务分析基础知识
财务报表分析,如水平分析、垂直分析、比率分析、比较分析等
财务报表正常化
3. 税务基础知识
税务基本概念,如纳税义务人、征税对象、税目、税基、应纳税额、税率、税收分类、出口货物退(免)税等
企业的主要税种,如增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、企业所得税
与税收相关的会计科目
二、估值知识
(主要考察价值基本概念和主要的估值方法理论,占“估值基础知识”总分数的45%~55%。)
1. 价值的基本概念
关于价值的一些概念区分,如价值与价格、市场价值与账面价值、持续经营价值与清算价值、非控股股权价值与控股股权价值、融资前价值与融资后价值等
企业价值
2. 绝对估值法
绝对估值法的一般原理和方法
无杠杆自由现金流模型
红利折现模型
其他绝对估值法,如股权自由现金流模型、净资产价值法、经济增加值折现法、调整现值法等
绝对估值法的扩展与总结,如详细预测期的选择、区分核心资产和非核心资产、三阶段估值模型、Gordon永续增长模型与退出倍数法的选择、绝对估值法的优缺点等
3. 相对估值法及其他估值方法
股票价格倍数法,如市盈率、市净率
企业价值倍数法,如EV/EBIT、EV/EBITDA、EV/某经营指标倍数等
一些特殊的可比指标,如A/H指标、PEG倍数法等
相对估值法总结,如可比公司的选择、可比指标的选择、可比指标参考值的选取、相对估值法的优缺点等
绝对估值法及相对估值法之外的其他估值法,如账面价值法、清算价值法、重置成本法等
估值方法选择
三、其他
(主要考察《估值建模》教材中介绍的建模过程中的要点及其他相关内容,占“估值基础知识”总分数的5%~15%。)
建模前期准备
财务预测模型
估值模型
建模后续工作
估值专题(创业板估值、房地产公司估值、金融机构估值)
B估值建模操作
一、Excel基础应用
(主要考察考生对Excel函数、设置及常用功能的应用,占“估值建模操作”总分数的10%~20%。)
Excel基础操作,如复制、剪切、粘贴、相对引用与绝对引用、插入行列、删除行列等
单元格格式、行列格式设置
Excel常用函数,如SUM、AVERAGE、NPV、IRR、IF、HLOOKUP、CHOOSE、NOW等
常用Excel建模技巧,如批注、查找、定义名称、冻结窗格、打印设置等
Excel作图
二、财务预测模型
(主要考察考生对财务预测模型建立的能力,占“估值建模操作”总分数的30%~40%。)
财务比率分析
收入预测
成本费用预测
利润表预测
营运流动资金预测
固定资产、无形资产预测
债务及其利息预测
股东权益预测
递延所得税资产、递延所得税负债预测
资产负债表预测
现金流量表编制
三、估值模型
(主要考察考生对估值模型建立的能力,占“估值建模操作”总分数的25%~35%。)
无杠杆自由现金流折现模型
折现率计算
其他绝对估值模型
可比公司分析模型
多种估值方法综合
四、模型假设分析
(主要考察考生运用情景分析、敏感性分析等方法对模型的假设进行分析的能力,约占“估值建模操作”总分数的10%。)
情景分析
敏感性分析
五、具体行业的模型
(主要考察考生在题目引导下将具体行业的特点体现到模型中的能力,约占“估值建模操作”总分数的10%。)
“估值建模”科目考试范围
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