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第 PAGE3 页 共 NUMPAGES11 页 佛山/清远市***陶瓷有限公司 采购内部审计报告（初稿） 尊敬的公司董事会： 为了进一步加强管理，我们对佛山/清远市***陶瓷有限公司（以下简称“***”或“公司”）的采购部及其相关采购业务进行了专项审计。我们的审计目标是通过对采购业务及采购部的了解，分析采购部的结构设置是否合理，分析采购业务流程的设计是否合理、是否有效执行，并相应提出改进建议。 我们按照《中国内部审计准则》、《内部审计实务指南》和《企业内部控制应用指引》以及公司《内部审计章程》的规定实施本项内部审计工作，并采用了我们认为必要的审计程序。现将内部审计情况报告如下： 一、基本情况 （一）采购业务情况 ***的主要采购业务及具体负责部门见下表所示： LINK Excel.Sheet.12 E:\\咨询\\简一陶瓷\\张向华\\3、采购审计-附表.xlsx 采购业务汇总!R2C2:R20C4 \a \f 4 \h \* MERGEFORMAT 序号 采购内容 负责部门 1 原料：坭、砂、石等 采购部 2 化工料、色料：釉料、辅助料等 采购部 3 燃料、燃油：块煤、粉煤、汽油、柴油等 采购部 4 包装材料：木托、纸箱、收缩膜等 采购部 5 常备物资：办公用品、劳保等 采购部 6 五金零部件 采购部 7 机器设备、外协维修 采购部 8 其他：清远绿化、清远饭堂等 采购部 9 电子设备：电脑、投影仪等 财务部IT 10 租赁劳务：复印机、打印机等 财务部IT 11 大理石真石材、外购成品 配件车间 12 佛山饭堂 行政办公室 13 租赁劳务：佛山绿化 行政办公室 14 佛山销售物料 市场推广部 15 花网 研发部 16 大理石原石 研发部 17 广告 品牌传播与管理部 18 基建 厂部办公室 由上表可以看到，公司主要的生产物料均由采购部负责采购，我们本次主要对采购部及其采购业务进行审计。 （二）采购部的设置情况 我们从部门设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求等几个方面对采购部的设置情况进行了分析： 1、部门设置： 根据人力资源部提供的资料，采购部内部组织关系图如下所示（2014年第二版）： 2、职责权限： 根据人力资源部提供的资料，采购部及其相关岗位的职责描述如下： 公司目前尚未建立成文的权限指引等内部管理制度或相关文件。 3、人员编制： 根据采购部内部组织关系图—定岗定编的设置，采购部的部门配置为7人。我们通过对采购部相关人员的访谈了解到，截止到2014年10月，采购部实际的正式编制共4人，另有2名储备人员，1名新入职尚在试用期的员工。正式编制的4人包括： 采购副总监、采购经理：***； 采购专员：***、***、***。 资源开发专员、采购成本控制专员、采购助理3个岗位尚未配置人员。 4、工作程序和相关要求： 采购部对采购经理、采购专员岗位编制了职位说明书，无具体工作操作指引。 （三）采购业务流程的设计和执行情况 我们查看了采购部制定的《采购控制程序》，并访谈了采购部及其他部门相关人员，对***的采购业务流程进行了详细了解，下面将以流程图的形式对各种不同类型的采购业务进行描述。 1、原料（坭、砂、石），燃料（块煤、粉煤） 见附件1。 2、化工料：釉料、色料、辅助料等 见附件2。 3、包装材料：木托、纸箱、收缩膜等 见附件3。 4、五金零部件，部分办公用品 见附件4。 5、花网 见附件5。 6、机器设备 见附件6。 7、常备物资：部分办公用品、劳保等 见附件7。 采购部制定了《供应商评定程序》、《新供应商开发程序》、《供应商管理制度》等与供应商有关的内部控制制度，我们查看了具体内容，并向采购部相关人员进行了访谈核实， 了解到供应商开发和管理的流程见附件8、附件9。 我们取得了2014年7-9月物流系统的《外购入库明细表》，对采购部相关人员、物料仓相关人员、材料会计进行了访谈，并查看了与采购流程相关的原始单据，所涉及的单据见下表所示： 序号 原始单据 1 物料需求采购单 2 原材料试用评审表 3 不合格品评审报告 4 样品检验确认单 5 批量试用确认单 6 采购价格审批表 7 合同评审表 8 采购合同 9 煤质质量分析表 10 坯体原材料质量分析表 11 原料收料单 12 原料水份检验单 13 设备采购、基建、技改项目报批表 14 称量单 15 物品检验报告单 16 检验合格单 17 设备验收证明 18 开发申请表 19 供方基本情况调查表 20 供方环境管理问卷调查表 21 供方环境管理协议 22 供应商单位综合能力评定表 23 原始单据签收单 24 付款计划表 25 用款申请单 二、审计发现： 通过对上述公司采购部门及采购业务基本情况的了解，我们发现以下问题： 1、与生产物料有关的采购主要依据排产计划（