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学校代码 14199 学号 分 类 号 密级 本科学年论文（设计） 强化中小企业内部控制对策研究 教 学 部 商学教学部 专业名称 会计学 年 级 2010级 学生姓名 卢童 指导教师 刘吉雅 2013 年 08 月 30日 强化中小企业内部控制对策研究 【摘要】：内部控制是企业各项管理工作的基础，是企业持续发展的保证；内部控制制度在企业中具有核心地位。中小企业也不例外。中小企业在我国国民经济中占据重要地位，在一定程度上，中小企业促进了我国国民经济的发展，尽管如此，中小企业还没有发挥出其所有的作用，也就是说没有将其重要性充分发挥出来，企业内部控制是企业管理的灵魂，与发达国家的中小企业相比，我国中小企业在内部控制方面相对较弱，这也是制约我国中小企业发展的一个重要因素，由此可见，中小企业应该重视完善内部控制，认真分析影响中小企业内部控制因素，并提出相应的措施，为我国中小企业可持续发展尊定良好基础。 【关键词】：中小企业 , 内部控制 ， 现状 ， 问题 ， 对策 目录 前言 3 一、内部控制的含义及内容 4 二、我国中小企业内部控制的现状 5 ㈠内部控制制度不健全: 5 ㈡内部审计存在问题 5 ㈢缺乏有效的监督控制 6 ㈣企业管理层内部控制意识薄弱 6 三、我国中小企业内部控制存在的问题 7 ㈠制定和执行内部控制制度的有效性被明显弱化 7 ㈡企业风险意识不强、缺乏完善的风险评估机制 7 ㈢监督机制不完善，内外部监督弱化 7 ㈣内部控制自身存在一定局限性 7 ㈤企业文化建设缺乏内部控制文化支持 8 四、提高我国中小企业内部控制有效性的对策 9 ㈠提高企业全体员工对内部控制的认识 9 ㈡强化企业内部审计、推动企业内部建设 9 ㈢提高风险评估能力，积极展开风险评估活动 9 ㈣强化外部监督力度 10 ㈤重构企业内部会计控制制度 10 五、结论 11 六、致谢： 12 七、参考文献 13 前言 近年来，随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业规模也逐渐扩大，营方式也趋向于多样化。许多企业因内部失控而倒闭，内部控制制度的重要性也日益突出。而中国中小企业内部控制存在的问题也愈来愈明显，而在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须建立严密完善的控制系统、严格科学的管理制度和有效畅通的运行机制，只有这样才能保证目标的实现。企业在市场经济不断发展的大潮中，也能面临激烈的竞争，只有建立了完善的内部控制制度，企业才能从容的面对未来的挑战。 一、内部控制的含义及内容 内部控制制度最先以一种“内部牵制制度”的形式于20世纪40年代在美国的企业出现。它是将一项由一人实施容易出现差错的经济业务，同时交给两位或两位以上的人员实施，客观上造成实施人之间的一种互相牵制关系，从而预防所有实施的经济业务可以发生的差错。按照美国审计准则委员会提出的理论，内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、管理阶层和其他员工实施的，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。其构成要素来源于管理层经营的方式，并与管理的过程相结合。其整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、资讯交流、监督等五项要素构成。 在我国企业内部控制制度理论起源于20世纪80年代，但目前为止，尚未提出权威性的内部控制标准体系，对内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的标准体系。在我国内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实施既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计资讯真实性、真确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制制度是指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整，保证会计资料和其他有关资料的真实性和正确性，提高经营效率，促进经营方针的贯彻实施，在经济主体的内部建立或采用的一系列相互联系、相互制约的